每到年底,許多上班族最期待的就是即將拿到年終獎金!

甚至很多人是等待拿到年終後,終於可以離職換工作。

當然也有些人會皮繃緊,怕這段時間表現不好,績效變差年終獎金跟著掉落谷底。

不過,你清楚年終獎金是怎麼計算的嗎?

年終獎金的算法,也會影響到你的加班費、資遣費喔!

這篇文章幫你整理:公司不發年終獎金可以嗎?年終為什麼被扣稅和補充保費?年終獎金發放時間?以及其他關於年終獎金常見的問題喔!

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年終獎金一定要發嗎?

其實,公司不一定要發年終獎金。

雖然在《勞基法》第 29 條中雖然有規定:「事業單位於營業年度終了結算,如有盈餘,除繳納稅捐、彌補虧損及提列股息、公積金外,對於全年工作並無過失之勞工,應給與獎金或分配紅利。」

但是這個法條中,獎金不一定代表年終獎金。

以近期法院的見解來看,法條中提到的獎金比較像是有恩惠、勉勵性意義的獎金,並不屬於工資。

假設勞資雙方沒有特別協議的話,也沒有公司一定要發放年終獎金的強制規定。

在沒約定的狀況下,公司不發年終獎金也不會違法。

如果公司有盈餘的情況下,發給大家幾百塊的紅包,也都不會違法上面法規。

那如果有發放年終獎金,要發多少也都是公司決定。

實務上,大部分公司的年終獎金都是沒有強制性的「恩惠給與」,沒有一定要發。

如果是有先跟公司約定年終的狀況呢?

年終獎金算是工資嗎?獎金算薪水嗎?年薪包含年終嗎?

在你入職時,其實可以跟公司談年薪。

例如,協商你的年薪 15 個月,等於直接保障年終 3 個月。

那麼這樣子年終 3 個月就不算是恩惠性的獎金性質,而是「工資」的一部分囉!

雖然名義上是年終獎金,但是在勞資雙方有協議的情況下,這份獎金已經不屬於獎勵性質,而是你因為工作而獲得的酬勞。

這種情況下,就算公司整年度發展不好、沒有賺錢,老闆想叫你「共體時艱」,你也可以有底氣地拒絕了!

因為事先的約定,讓你的年終獎金已經屬於工資性質,公司就必須發放年終給你喔!

年終獎金算平均工資嗎?

如果沒有約定保障年終,屬於恩惠性獎金,那麼就不會算入平均工資囉!

但為什麼這個問題重要呢?因為年終獎金算不算入工資,是會影響到你的資遣費、加班費、勞健保投保級距以及勞退金喔!

如果你有先跟雇主約定好保障年終獎金,那麼年終獎金被認定為工資,就會影響到下面這些費用計算!

(但實務上有沒有人去這樣要求,我就不太確定了…)

資遣費

資遣費是用「月平均工資」去發放,最高可以發到 6 個月的平均工資。

因此,如果你被資遣的前六個月內有發放年終獎金,落在計算資遣費平均工資的時間範圍內。

那麼年終獎金就會被算入平均工資裡喔!

加班費

因為加班費會是以每小時工時去計算。

如果發放年終那個月你有加班,加上年終獎金,當月的每小時工時自然會比較高,加班費應該也就要給的比較多囉!

勞健保投保級距、勞退金提撥

屬於工資計算的年終獎金,在領到年終獎金的當月,勞健保的投保級距都應該要將年終獎金納入計算。

這也會去影響勞資雙方需要負擔的保險費,身為員工,納入年終的當月工資變多了,你需要負擔的保險費也會變高喔!

另外,公司每個月都要為員工提撥至少 6% 的勞退金,因此如果年終視為工資,發放年終當月公司應該幫你要提撥的勞退金也要變多。

延伸閱讀:薪資單怎麼看?公司有報對勞保、健保級距嗎?

年終獎金什麼時候領?

大部分的公司都會在隔年的農曆年前發放年終奬金。

像是 2024 年的農曆春節是從 2/8 開始放假,因此 2023 年的年終獎金通常會在 2024 年 1 月底或是 2 月初發放!

不過實際發放的日期,就要看每間公司自己的規定囉!

像是有些公司會跟著 1 月薪資就一起發放。

但我也有聽過朋友的公司,會將年終分成兩半,半年發一次,避免很多人都在等農曆年後領到年終就跳槽、離職。

離職後拿得到年終獎金嗎?

這一題應該是非常多上班族的疑問。

我自己也曾經聽到離職同事有跟公司爭取年終獎金的一些故事…。

在發放年終獎金前離職,到底拿不拿得到年終獎金呢?

這又要回到上面提到的,有沒有與公司事先約定?

假設有先約定,那麼年終就是工資的一部分,契約上如果有規定在某一日之前在職即可拿到年終獎金。

那麼只要符合規定,就算在過年前離職,依然可以領到年終獎金囉!

即使當年度沒有做滿一年,還是可以按比例計算拿到年終。

但如果年終獎金只是恩惠性給予…,公司沒給,通常就是不會給了。

到職不滿一年,有年終獎金嗎?

這部分要看公司內部規定,或是工作契約上有沒有另外規定。

不過,通常是會按比例計算,但也有公司未滿一年是不會發放年終的。

如果可以領年終獎金,獎金的比例又會怎麼計算呢?

未滿一年年終怎麼算?

通常都是按到職後的比例計算:

  • 到職天數比例計算: (到職天數 /全年天數)*完整年終獎金
  • 到職月份比例計算:(在職月份/ 12)*完整年終獎金

兼職有年終嗎?工讀生有年終嗎?

因為年終獎金是屬於非經常性給予或是工資,是看當初入職時有沒有跟雇主約定。

大部分情況,在沒有約定下兼職、工讀生通常是沒有的。

建議入職前就要先跟公司確認清楚。

試用期有年終獎金嗎?

這也要看公司規定,有些公司發放年終獎金時,是會排除試用期不計入的喔。

留職停薪會有年終獎金嗎?

如果年終是恩惠性給予,因為留職停薪不滿足「全年工作」這個條件,因此公司不發放年終也是不違法的。

但如果有事先約定保障年終,那就應該按實際工作的天數或是月數,按比例去計算年終給員工喔!

年終獎金需要扣稅嗎?

年終獎金算是所得之一,因此也會需要扣稅,納入綜合所得稅去計算喔!

年終獎金扣稅計算

像是我第一次拿到年終獎金前,已經盤算好要怎麼使用這筆獎金。

真正領到年終後,發現獎金比想像的少,還嚇了一跳!

後來才知道,原來是因為年終獎金也會預扣稅。

依照國稅局的規定:

112 年度只要年終獎金超過 86,001 元,公司就會先預扣 5 % 所得稅。

舉例來說:

假設拿到一筆 20 萬元的年終獎金,會先預扣 1 萬元,因此領到的獎金會是 19 萬元。

扣除的 1 萬塊,會在報稅時歸為已納稅款項。

年終獎金計算用全薪還是底薪?

年終獎金比想像中的少,還有另外一個可能,就是看年終獎金是用全薪還是底薪計算?

至於年終獎金用全薪還是底薪計算,是看公司規定的。

像我自己的公司就是全薪計算的。

不過,有些公司的薪資結構很複雜,可能底薪很低,另外會加上伙食補貼、交通補貼、績效獎金、全勤獎金、業績獎金等等。

這時候用底薪、全薪計算出來的年終,就會差很多了!

因此,在求職時建議也要事先問清楚薪資結構,以及年終的計算方式喔!

年終獎金要扣補充保費嗎?

只要有符合條件,年終獎金發放,可能會讓公司及員工都需要扣繳補充保費:

員工年終獎金需要扣繳補充保費的條件

如果你當年度你的獎金(年終獎金、分紅等其他獎金)有超過當月投保金額的 4 倍,那超過的部分就會需要扣補充保費!

假設你的健保月投保金額是 5 萬,那麼 4 倍就會是 20 萬。

因此如果當年的年終、三節獎金、分紅獎金等加起來有超過 20 萬,超過的部分就會需要扣繳 2.11% 的補充保費囉!

雇主年終獎金需要扣繳補充保費的條件

如果公司有支付年終獎金給員工,只要薪資總額是超過公司幫員工投保的投保薪資,超過的部分就會需要繳納補充保費。

年終獎金要扣勞健保嗎?

通常恩惠性給與的年終獎金不會納入勞健保的投保薪資計算。

如果是有保障年終,屬於工資的情形,在當月的投保薪資級距,應該要把年終獎金納入工資計算。

(但實務上,就算是屬於工資的年終獎金,我也沒有遇過有公司提高當月投保薪資、扣過勞健保的情況)

年終獎金算哪一年所得?

你可能也會好奇,拿到的年終獎金報稅時,到底會算在哪一年的所得稅去計算?

畢竟,112 年的年終獎金,通常會在 113 年年初才發放。

年終獎金會以「發放日期」作為所得認列,因此 113 年年初發放去年 112 年度的年終獎金,會被認列為 113 年的所得,於 114 年 5 月才會申報所得稅。

年終獎金扣稅會退稅嗎?

假設年終獎金有被預扣稅,被扣掉的金額並不會憑空消失,而是會在所得稅申報時成為你的「已繳所得稅款項」。

如果最後計算出來,你非但不用繳稅,還可以退稅!

那麼已經被預扣的年終獎金,當然也就會被納入退稅計算囉。

年終獎金計算標準?

每間公司計算年終獎金的規定不同,除了員工有跟公司額外約定保障年終幾個月之外。

通常公司會看「工作態度、出勤、績效、職等」來發放。

根據 1111 人力銀行調查,2022 年度發放的年終獎金,平均是 1.34 個月。

但大家也聽長榮 45 個月年終吧!

每間公司的發放標準不同,也沒有規定的計算標準,就要是自己公司的情況囉!

尾牙獎金要課稅嗎?

除了年終獎金之外,年末也常常會多一筆尾牙獎金。

你知道嗎?尾牙抽中的獎金、禮品也是有機會要扣稅的喔!

根據《所得稅法》,機會中獎的獎金或給予是必須依法扣繳所得稅。

不過我自己過去的經驗,尾牙拿到的都是真金白銀的紅包,並不是透過公司轉帳給我的獎金,金額也沒有到要繳稅,因此也都沒有扣到所得稅啦!

如果你任職的公司員工眾多,獎金就有機會是事後轉帳到你的帳戶,那就可能會事先被扣稅囉!

什麼狀況下尾牙獎金會扣稅?

身分獎金扣繳金額預扣稅率
我國境內居住人20,000 元以上10 %
非我國境內居住人無論金額都必須扣繳20 %

因此,假設公司都有將尾牙獎金、獎品申報所得稅。

你參加尾牙抽中  iPhone 15 Pro 512GB,價值 47,400 元。

那就會先被預扣 4,740 元,申報綜合所得稅時也會被列入這筆金額喔!

年終獎金怎麼運用?

你拿到年終獎金了嗎?年終獎金可以麼運用?

那你已經想好年終獎金怎麼運用了嗎?

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Cindy

平時潛水、滑雪但不寫 code 的工程師

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