職場小白第一次拿到薪水時,會不會覺得:怎麼比想像中的少?
薪資單上面各種項目:勞保、健保自付額到底是什麼?
就算已經在職場打滾多年,你現在會不會依舊不確定薪資單上面的各種細項是怎麼計算的,公司有沒有幫你高薪低報?
今天這篇文章就要來說明,薪資單常見的薪資結構、薪資單內會有的項目有哪些?
以及公司該怎麼幫你報勞保、健保才合法!

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薪資單是什麼?

薪資單,其實就是寫著薪資明細的一個薪資證明,無論公司是提供電子、紙本給員工都可以。

在薪資單上會有各個細項。

  • 常見的固定薪資項目有:底薪(又常被稱作為本薪)、伙食津貼、職務加給、輪班津貼、全勤津貼等。
  • 常見的應扣項目包含:勞健保的自付額、請假扣款、所得稅代扣等。
  • 非固定的薪資項目像是:績效獎金、三節獎金等。

薪資單可作為財力證明

什麼時候會需要薪資單呢?

在需要申請信用卡、貸款時,就會需要提供財力證明。

薪資單就可以作為財力證明的一種,銀行會透過薪資單上的金額,來判斷申請者的收入、可以給予的額度有多少。

依照工作性質,通常會被銀行要求提供 1~6 個月不等的薪資單。

如果沒有薪資單,也可以提供銀行「薪轉帳戶」的明細。

公司不提供薪資單即違法

但是如果你從來沒有拿過薪資單,其實依據勞基法第 23 條的規定,公司如果不提供薪資單給員工是違法的!

又或者是,請員工簽名後收回薪資單,沒有讓員工可以留存,也一樣都違法喔!

假設公司違反規定可依法處 2 萬元以上 100 萬元以下的罰鍰。

空白薪資單範例(勞動部薪資單下載)

勞動部薪資單範例

薪資結構怎麼看?有包含哪些薪資項目?

接著,我們就來解釋薪資單範例中的各種薪資項目。

‍‍底薪(本薪)、工資、基本工資,有什麼不同?

薪資單上常會出現「底薪」,但底薪究竟跟工資、還有政府會調升的基本工資有什麼不同呢?

底薪(本薪)工資基本工資
不包含任何津貼、獎金、加班費因為工作而獲得的酬勞,包含底薪、獎金、津貼、加班費在「正常工作時間」內因為工作而獲得的報酬(不包含加班費)

什麼是底薪(本薪)?

底薪,也常被稱作是「本薪」,兩個是同樣的意思。

底薪不會包含任何獎金、津貼、職務加給、加班費。

有些公司為了簡單,其實除了底薪以外,也不會有別的薪資項目。

延伸閱讀:年終獎金發放時間?年終不發合理嗎?年終獎金扣稅規定

什麼是工資?

不過對員工來說,每個月 3,000 元內的伙食津貼是免所得稅的。

因此,部分公司除了給予底薪之外,還會再加上伙食津貼。

當然,也有其他公司是用更複雜的薪資結構。

這些項目都算在「工資」裡頭,簡單說,工資就是因為工作而獲得的酬勞,包含底薪、獎金、津貼、加班費等。

什麼是基本工資?

根據勞動部對於基本工資的解釋,是勞工在「正常工作時間」內因工作而獲得的報酬。

所以基本工資是不包含加班費的喔!

目前 2024 年的每月基本工資為 27,470 元,每小時基本工資為 183 元。

基本工資有含勞健保嗎?

基本工資內會包含「員工應自行負擔」的勞健保費用,如果扣除掉員工自付額而低於基本工資的話,是不違法的!

底薪低於基本工資,是違法的嗎?

不過,在政府調升基本工資之後,有些人會發現自己領到的實際薪資變少了,這是為什麼呢?

雖然基本工資調升,但是勞保、健保保費也會根據政府政策漲價,這就會去影響到勞保、健保的自付額,讓這些自付額跟著變高。

所以公司會替你扣除的勞健保自付額金額變多,自然你領到的薪資就變少了。

甚至,有些人領到的實際薪資,是低於每個月的基本工資的,這是合法的嗎?

這就要看實際狀況了。

扣除勞健保自付額才低於基本工資:合法

假設你的每月薪資正好是 27,470 元,扣除掉勞保自付額 659 元、再扣除健保自付額 426 元,所以實際上你只領到 26,385 元。雖然實際領到的薪資是低於基本工資 27,470 元,但是公司並沒有違法喔!

加上加班費後才高於基本工資:違法

因為基本工資是指「正常上班時間」內領到的工資,因此在沒有加班、且沒有扣除勞健保自付額的情況下,最少每個月的薪資也要是 27,470 元。

但是如果你需要領了加班費,才會高於基本工資,那就是公司違反勞基法囉!

底薪低於基本工資:看狀況

如果底薪是低於基本工資,但是加上其他經常性給予的獎金、加給後,整體工資總額是高於基本工資的話,那也是合法的喔。

像前面提到的,如果你的薪資結構是:底薪 24,470 元、伙食津貼 3,000 元,因為整體加起來是有達到基本工資的,所以也是合法的喔!

扣除事假病假後低於基本工資:合法

如果是因為扣了事假、病假,才導致實際領到的薪資低於基本工資,這部分還是合法的喔!

扣全勤獎金低於最低工資:違法

如果一開始你的薪資就是基本工資 27,470 元,包含底薪 26,470 元、全勤獎金 1,000 元。

而你的全勤獎金有可能因為請假(一般病假、事假)、遲到早退或其他因素被扣除,那他就不算是經常性給予的薪資,那這樣經常性給予的薪資就只有底薪的部分,因為不足基本工資 27,470 元,所以其實公司是違法的喔!

但是如果你薪資是 28,470 元,包含底薪 27,470 元、全勤獎金 1,000 元,那因為底薪就有達到基本工資了,當然公司就是合法的喔!

伙食津貼:一年有 3萬多的免稅額

伙食津貼其實就是伙食費,也會包含因為加班的誤餐費。

如果你在薪資單中有看到公司列出伙食津貼,其實對於員工來說是一件好事喔!

因為員工每個月會有 3,000 元的伙食津貼免稅額,也就是說,一年內有 36,000 元的薪資收入是不用被課所得稅的!

假設所得稅率是 10% 的話,就免去 3,600 元的稅金呢。

不過,法律上並沒有規定公司一定要列伙食津貼。

也有些公司因為有免費午餐,也不一定會給伙食津貼。

因此你的薪資單上不一定會有這項薪資項目喔!

全勤獎金:只要請假就拿不到全勤獎金?

全勤獎金基本上就是依照員工的出勤狀況給予的報酬。

乍聽之下,只要員工一天沒到公司就不會領到全勤獎金。

其實不了解的話,連身為勞工的我們,好像也覺得這樣的概念很正常。

但是,並不是只要請假就拿不到全勤獎金喔!

只有因為「一般病假」、「事假」、「遲到早退」這些因素,公司才能扣除全勤獎金。

如果員工是休「公假」、「特休」、「婚假」、「喪假」、「產假」、「生理假」等其他假別,都是不能扣除全勤獎金的。

薪資單的應扣項目有哪些?

如果是初入職場的社會新鮮人,第一次拿到薪水的時候,可能會覺得怎麼比想像中的少!

這就是因為薪資會扣除一些應扣項目,才是你實際領到的金額。

接下來我們就來看薪資單上的應扣項目有哪些。

勞保自付額

身為勞工,在加入大於 5 人的公司時,公司就需要幫你投保勞保。

不過勞保保費,是由員工、公司、政府一起負擔的。

以一般勞工來說,自己負擔 20%,公司負擔 70%,政府補助 10%。

不過如果有特殊身份(育嬰留停續保者、被裁減資遣續保人員 )、特殊職業(外僱船員、無一定雇主之職業工人)的話,負擔的比例會不太相同。

那要怎麼看,自己負擔的勞保費是怎麼算出來的呢?

你可以去查勞保級距,看自己的經常性薪資(不包含加班費、偶爾拿到的獎金)落在哪個級距中。如果金額落在 2 個級距之間,就必須以比較高的級距來加保喔。

當然,級距越高,投保金額越大,自己需要負擔的勞保自付額也就越多囉!

以目前勞保級距第一級級距,也就是基本工資 27,470 元來算的話:

自己需要負擔 659 元,公司需要負擔 2,307 元。

投保薪資員工的勞保自付額雇主負擔勞保金額
27,4706592,307

因為勞保計費是「以日為單位」的,如果不是在月初 1 號加入新公司,勞保費的部分會按照到職天數的比例繳納。

也就是說,如果是月中才加入新公司,你的勞保費自付額就大約會是正常自付額的一半。

那如果是 4 人以下的小公司,公司就不需要幫員工投保勞保了嗎?

如果是不滿 5 人的小公司,就不強制公司幫員工加保勞保。

但是,如果公司沒有投保勞保,也一定要幫員工投保「就業保險」,就業保險的負擔比例、級距都是跟勞保相同的。

不過,勞保跟就業保險在「給付、津貼項目」會有些不同,這部分就要自己在需要時注意申請資格跟金額了。

健保自付額

在健保的部分,只要公司員工有 1 人以上,就是強制投保的。

以一般勞工來說,自己負擔 30%,公司負擔 60%,政府補助 10%。

以目前健保級距第一級級距,也就是基本工資 27,470 元來算的話:

自己需要負擔 426 元,公司需要負擔 1,329 元。

眼尖的你或許會發現,為什麼公司負擔的比起 60% 還多?這是因為公司除了負擔比例 60% 以外,還需要額外再多負擔平均眷口數的健保金額。
平均眷口數是為了避免眷口多的員工,在求職時遭受歧視(因為公司需要負擔的金額更大),健保法規定雇主的健保費是採平均眷口數計算,2023 年的平均眷口數是 0.57 人

投保薪資員工的健保自付額雇主負擔健保金額
27,4704261,329

因為健保計費是「以月為單位」的,所以無論在月中、月底加保,都是必須繳納一整個月的健保費用的喔!

即便你是在月中才加入新公司,健保自付額也是算滿整個月,而不會按照到職日的比例去調整金額喔。

勞保、健保保險費試算連結

勞退也是員工自付嗎?

基本上無論公司規模,公司都必須替勞工每個月提繳至少 6% 的勞工退休金,這部分是公司負擔,並不是員工需要支付的喔!

雖然員工的部分則沒有強制規定要自行提撥退休金,但如果想自願提撥勞工退休金,當然也可以。

自行提繳 6% 以內的勞退金額,也會從個人的所得總額中扣除,不需要算入薪資所得繳稅喔!

薪資所得稅代扣

如果你的月薪、年終獎金不錯的話,有可能會在薪資單上看到「薪資所得稅代扣」這個項目。

假如你是有填寫過免稅額申報表的固定薪資勞工,以 2024 年的「薪資所得扣繳稅額表」來看,如果你的薪資在扣除免稅部分(如 3,000 元內的伙食費、自提勞退等免稅額)後,金額是在 88,501 元以上,公司就會需要代扣薪資所得稅。

如果沒寫過申報表的固定薪資勞工,薪資所得扣除免稅額後有到 40,020 元,公司就會代扣薪資所得稅。

員工類型起扣金額
固定薪資員工⭐️有填寫免稅額申報表:
按表扣繳(起扣金額:88,501 元)
⭐️沒有填寫免稅額申報表:
全月給付總額的 5%(起扣金額:40,020 元)
不過每月應扣繳稅額不超過 2000 元,就不需扣繳
兼職、非固定薪資員工全月給付總額的 5%:起扣金額 88,501 元

薪資所得免稅項目

下表也列出一些常見的薪資所得免稅項目。

在免稅額度以內,這些項目都是可以不用計入薪資所得中,所得稅可以少繳一點喔!

薪資所得免稅項目額度
伙食費3,000元內免稅。
自提勞工退休金自提金額在每月工資 6% 內的部分免稅
差旅費、日支費及加班費加班費 46 小時內免稅。合法例假加班也都免稅,且不用計入46小時內計算。

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薪資計算常見 Q&A

領月薪的員工,一日工資怎麼算?

如果公司沒有特別規定的話,通常就是以「月薪 除上 30 天」來計算。
舉例來說,如果月薪 3 萬元,你的一天工資算起來是 3 萬除上 30 天,一天工資為 1000 元。
如果請了一天事假,基本上就會扣除 1000 元的工資喔!

公司幫我報的勞健保級距比較低,有什麼影響?

因為勞健保讓我們可以在遇到一些特殊狀況時申請補助。
舉例來說,如果因為傷病(如新冠疫情必須隔離)無法上班 4 天以上,是可以申請傷病給付的。或是生小孩的女性員工也可以申請生育給付。
其餘還有失能給付、職災給付、死亡給付等補助。
這些補助可以領到的金額,都會和你的投保金額有關。
投保金額越高,領到的補助也會比較高!
因此如果發現公司有高薪低報的狀況,你的權益就會被影響到,也記得去反應、溝通。

試用期間,公司會幫忙保勞健保、提撥勞退嗎?

都需要!儘管是試用期,公司也是需要替員工加保勞健保,以及提撥勞退的喔!

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Cindy

平時潛水、滑雪但不寫 code 的工程師

2 Comments

安安 · 2023/09/14 at 下午 4:38

你好,我想請問公司會給1200元伙食津貼,但是只要你有上班不管有沒有吃飯都會扣伙食津貼,沒上班才不會扣伙食津貼,然後扣完伙食津貼會低於底薪26400請問公司有違法嗎?

    Cindy · 2023/09/14 at 下午 6:44

    安安您好,

    這要看伙食津貼是怎麼計算
    狀況一:
    如果是被算入「固定薪資」,那就會計入一日平均工資,那麼請事假、病假,就會按比例扣除伙食津貼。
    狀況二:
    不過,如果伙食津貼是「額外給予」,並不算入固定薪資。
    那撇除伙食津貼的薪資算起來要有超過現在基本工資 26400,才算合法。

    不過你這邊說「有上班會扣伙食津貼」「沒上班不扣伙食津貼」,好像跟我的理解有點差異。
    建議如果你真的有疑慮,可以直接打到勞動局詢問喔~

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