目前正值納稅季,相信有不少學伴應該覺得心痛痛,想著有哪些方法可以節稅,其中一項做法就是「勞退自提」。另外,在做退休規劃或者替家中長輩報稅時,你可能也會有這樣的疑問——領退休金要繳稅嗎?

今天就一起來了解什麼是勞退自提、勞退自提的優缺點、退休金怎麼計稅吧!

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什麼是勞退自提?

之前在講到薪資單勞工退休金時,有提到公司除了每個月要發工資給員工,還必須要額外提撥薪資的 6% 到員工的勞工退休金專戶。未來,等到年屆 60 歲或 65 歲時,就可以請領勞工退休金,是國民退休規劃的一環。

然而,如果希望未來這筆勞工退休金可以多一點的話,員工還可以從自己的薪水中,自行提撥 1% – 6%,存入自己的退休金專戶喔!

如果你有意願自提勞工退休金,可向公司提出,透過公司向勞工保險局申報,讓公司從你的薪水中,代為扣繳自提金額,向勞保局繳納。

勞退自提有什麼好處?

勞退自提可以隨時停繳

因為勞工的經濟狀況,隨時可能會有變化,開始自提後,財務規劃也可能會有所改變,隨時想要改變自提的 % 或是停止自願提繳也都可以。

自提金額從當年度所得總額中扣除,節省所得稅

自願提繳的退休金可從當年度個人所得總額扣除,節省應繳納的所得稅。

所以所得稅率越高的人,自提的節稅效果就越好喔!

不只是存錢,勞退新制基金最低收益保證不低於兩年期定存

不論是雇主提撥的 6%,還是勞工自提的部分,提撥後都不只是在你的個人專戶存著而已,而是會加入整個「勞退新制基金」由政府或負責的投信來操盤。在投資收益方面,政府有保證不低於兩年期定存的最低收益保證,要是投資績效真的低於這個標準,政府也會補給你。

而參考過去數據,勞退新制基金:

  • 近五年年化投資報酬率:6.55%
  • 近十年年化投資報酬率:4.76%

(資料來源:中華民國退休基金協會

對於除了把錢存銀行定存以外,不知如何進行投資的人來說,讓閒錢投入勞退基金,也是一種可以考慮的投資方式。

圖片來源:中華民國退休基金協會

雖然看年化 4%、6% 的報酬率,乍看之下不是很吸引人。

但若算上節稅、稅負遞延的效果,可能就會讓勞退自提變得有吸引力一點囉!

假設:

  1. 所得稅率 40%
  2. 每月自提金額 25,000 元
  3. 投資年限 15 年

如果是選擇自提,25,000 元的本金可以完全投入,勞退基金投資年化報酬率抓 4% 就好,15 年後請領退休金時,這筆錢已經變成 45,024 元,粗略扣掉住著境內者的退職所得稅率 6%(後面會有詳細解釋),可以拿回 42,322 元。(其實可以先扣免稅額再去計算 6% 的稅,所以實際可以使用的錢是更多的)

另一種情況,選擇不自提,自己來投資。25,000 元扣完所得稅 40% 剩下 15,000 元,假設可以維持每年投資報酬率 10%(很會投資),15 年後這筆錢被滾成$41,772元。

算下來,就算很會投資,比起勞退自提,最後拿回來的錢還是少了超過 7%!

對於所得稅率高的人來說,稅負遞延的效果是很驚人的。

延伸閱讀:

【勞保懶人包】勞保退休金怎麼算?除了勞退以外,還有哪些保障?

薪資單怎麼看?公司有報對勞保、健保級距嗎?

勞保老年年金、勞工退休金怎麼算?如何查詢自己的退休金?

勞退自提有什麼缺點?

勞退自提已經上路 18 年,但是選擇自提的人只有 15%。(來源

不管是雇主提撥還是勞工自提,錢進入你的退休金專戶,就是會被用一樣的方式管理。

所以勞退自提的缺點,其實就是勞退制度目前令人詬病的地方。

無法提前動用此資金

目前的勞退制度,一旦將錢提撥進去,在你請領退休金之前,除非符合以下情況,否則無法在 60 歲以前請領:

  1. 已領取勞保的失能年金給付或失能等級 3 等以上一次失能給付
  2. 已領取國保的身心障礙年金給付或身心障礙基本保證年金給付
  3. 不屬於勞保或國保被保險人,身心障礙程度和前兩種情形相當者

如果不符合這些狀況,就算你是要買房、動手術,還是各種急用,都沒辦法提前動用你勞退專戶裡的錢喔!

這筆錢存進去,就是要存到屆齡退休才拿得到!

(新加坡強制儲蓄計劃「公積金」,就可以拿來支付買房、醫療等支出)

無法自行選擇投資標的

另外一項勞退自提的缺點,就是勞工沒辦法自行選擇投資標的。

目前勞退新制基金大約 40% 由政府自行管理,60% 是委由投信操盤,從歷史數據來看,投資的績效無法與市場大盤相比,而且一樣要付出基金管理費!

勞動部勞工基金運用局的網站,都可以查到勞退基金的投資績效、資產配置、管理費。

(看報告可以看到一些好玩的地方,如:勞動基金在國內券商交易的手續費率是 0.4%,很高欸!我們一般小資族在券商開戶都 0.1425%,還可以打 2-6 折!)

不過,政府也有在討論「勞工退休金開放自選投資」,希望可以早日聽到這方面的好消息!

(美國、新加坡的退休金計畫,都有開放勞工自選投資標的)

勞退基金代操管理費

領退休金要繳稅嗎?

綜所稅的所得項目中有一項是「退職所得」,而且前面在計算勞退自提的遞延稅負效果時,其實已經有偷偷提到,退休金的所得也要扣稅!

關於退休金的課稅方式,以下是你要了解的重點:

不是所有的「退休金」都要繳稅

之前講到你年滿 60 或 65 歲退休時,可以拿到當作退休生活之用的錢,有包含:

  • 勞保的老年年金或老年一次金
  • 勞工退休金

其中,勞保老年年金是算作「人身保險」的給付,所以是不用算入個人所得,也免繳所得稅。

勞工退休金需申報「退職所得」繳交所得稅

勞工退休金的部分,雖然要申報退職所得,繳交所得稅。

但是,退職所得有自己的「免稅額」,而且在稅率計算上也和其他所得不一樣喔!

退職所得免稅額

補充說明一下,會算入退職所得的不只退休金,還有資遣費、終身俸等等這些收入都算退職所得,所以會共用一樣的免稅額和稅率計算方式。

退職所得定義:

凡個人領取之退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸及非屬保險給付之養老金等所得為退職所得,但個人領取歷年自薪資所得中自行繳付儲金之部分及其孳息,不在此限。

退職所得免稅額依據請領方式有不同的計算方法:

  1. 採一次領取退職金方式:
    1. 金額在188,000元乘以服務年資金額以下者免繳所得稅
    2. 超過188,000元乘以服務年資金額,未達377,000元乘以退職服務年資之金額部分,以半數為所得申報綜合所得稅
    3. 超過377,000元乘以退職服務年資金額部分,以全數為所得申報綜合所得稅
  2. 採領月退職金方式(即分期領取),係以每年領取總額,減除814,000元後之餘額為所得額申報綜合所得稅。如果你的退休金是按月提領,算下來每個月領 67,833 元都還在退職所得的免稅額度內!
  3. 採部分退職金1次領取、部分退職金按月(或分期)領取方式,則按比例依前2項方式計算。

P.S. 退職所得定額免稅之金額,每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時,按上漲程度調整之。

目前也已經有公告 2024 開始的退職所得免稅標準(2025 年報稅時適用):

  1. 採一次領取退職金方式:
    • 金額在198,000元乘以服務年資金額以下者免繳所得稅
    • 超過198,000元乘以服務年資金額,未達398,000元乘以退職服務年資之金額部分,以半數為所得申報綜合所得稅
    • 超過398,000元乘以退職服務年資金額部分,以全數為所得申報綜合所得稅
  2. 採領月退職金方式(即分期領取),係以每年領取總額,減除859,000元後之餘額為所得

退職所得稅率:居住境內 6%、非居住境內 18%

退職所得有超過免稅額的部分,居住我國境內的人稅率為 6%,非居住於境內的人則是 18%。

如果有人每年領到 100 萬的退職所得(可能是終身俸),需要繳納的稅:

應稅部分: 10,00,000 – 814,000 = 186,000

  • 居住於中華民國境內,稅率 6%:11,160
  • 非居住於中華民國境內,稅率 18%:33,480

(比一般薪資所得 100 萬要繳的稅少很多!假設是只有薪資所得 100 萬,單身無扶養、標準扣除額,需要繳 30,040 的稅!)

參考資料:

退休養老-財政部稅務入口網

1517 退職所得如何辦理扣繳?-財政部稅務入口網  

結論:勞退自提好嗎?

因為勞退一旦提撥進專戶,就不到退休無法動用,也無法自行選擇投資標的。

所以越符合以下條件的人,加入勞退自提才會有越多好處:

  1. 所得稅率高:把稅率從當年的 30%、40%,變成退休後的 6%、18% 可以省下很多稅。(充:月薪超過 11 萬的人中,有近乎 5 成選擇勞退自提)
  2. 越接近退休年齡越好:資金不會被卡太久,節稅的效果也不會被時間稀釋。
  3. 手頭寬裕,短時間用不到這筆錢:因為錢進得去專戶,但很難出來,所以如果是想要存錢買房或者創業等等,建議不要先把錢放進去退休金專戶

另外,就是如果未來政府有開放勞工自選投資標的,或者是有買房需求時就可以動用資金,那勞退自提就更適合大家了!

勞退的錢沒領完,會變成遺產嗎?

如果勞退專戶裡面的錢沒領完(甚至還沒開始領),人就逝世了,專戶裡的錢就會變成遺產的一部分,可由遺屬或指定請領人一次請領。

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Shirley

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