薪資單怎麼看？公司有報對勞保、健保級距嗎？

職場小白第一次拿到薪水時，會不會覺得：怎麼比想像中的少？
薪資單上面各種項目：勞保、健保自付額到底是什麼？
就算已經在職場打滾多年，你現在會不會依舊不確定薪資單上面的各種細項是怎麼計算的，公司有沒有幫你高薪低報？
今天這篇文章就要來說明，薪資單常見的薪資結構、薪資單內會有的項目有哪些？
以及公司該怎麼幫你報勞保、健保才合法！

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薪資單是什麼？

薪資單，其實就是寫著薪資明細的一個薪資證明，無論公司是提供電子、紙本給員工都可以。

在薪資單上會有各個細項。

常見的固定薪資項目有：底薪（又常被稱作為本薪）、伙食津貼、職務加給、輪班津貼、全勤津貼等。
常見的應扣項目包含：勞健保的自付額、請假扣款、所得稅代扣等。
非固定的薪資項目像是：績效獎金、三節獎金等。

薪資單可作為財力證明

什麼時候會需要薪資單呢？

在需要申請信用卡、貸款時，就會需要提供財力證明。

薪資單就可以作為財力證明的一種，銀行會透過薪資單上的金額，來判斷申請者的收入、可以給予的額度有多少。

依照工作性質，通常會被銀行要求提供 1～6 個月不等的薪資單。

如果沒有薪資單，也可以提供銀行「薪轉帳戶」的明細。

公司不提供薪資單即違法

但是如果你從來沒有拿過薪資單，其實依據勞基法第 23 條的規定，公司如果不提供薪資單給員工是違法的！

又或者是，請員工簽名後收回薪資單，沒有讓員工可以留存，也一樣都違法喔！

假設公司違反規定可依法處 2 萬元以上 100 萬元以下的罰鍰。

空白薪資單範例（勞動部薪資單下載）

薪資結構怎麼看？有包含哪些薪資項目？

接著，我們就來解釋薪資單範例中的各種薪資項目。

‍‍底薪（本薪）、工資、基本工資，有什麼不同？

薪資單上常會出現「底薪」，但底薪究竟跟工資、還有政府會調升的基本工資有什麼不同呢？

底薪（本薪）	工資	基本工資
不包含任何津貼、獎金、加班費	因為工作而獲得的酬勞，包含底薪、獎金、津貼、加班費	在「正常工作時間」內因為工作而獲得的報酬（不包含加班費）

什麼是底薪（本薪）？

底薪，也常被稱作是「本薪」，兩個是同樣的意思。

底薪不會包含任何獎金、津貼、職務加給、加班費。

有些公司為了簡單，其實除了底薪以外，也不會有別的薪資項目。

延伸閱讀：年終獎金發放時間？年終不發合理嗎？年終獎金扣稅規定

什麼是工資？

不過對員工來說，每個月 3,000 元內的伙食津貼是免所得稅的。

因此，部分公司除了給予底薪之外，還會再加上伙食津貼。

當然，也有其他公司是用更複雜的薪資結構。

這些項目都算在「工資」裡頭，簡單說，工資就是因為工作而獲得的酬勞，包含底薪、獎金、津貼、加班費等。

什麼是基本工資？

根據勞動部對於基本工資的解釋，是勞工在「正常工作時間」內因工作而獲得的報酬。

所以基本工資是不包含加班費的喔！

目前 2024 年的每月基本工資為 27,470 元，每小時基本工資為 183 元。

基本工資有含勞健保嗎？

基本工資內會包含「員工應自行負擔」的勞健保費用，如果扣除掉員工自付額而低於基本工資的話，是不違法的！

底薪低於基本工資，是違法的嗎？

不過，在政府調升基本工資之後，有些人會發現自己領到的實際薪資變少了，這是為什麼呢？

雖然基本工資調升，但是勞保、健保保費也會根據政府政策漲價，這就會去影響到勞保、健保的自付額，讓這些自付額跟著變高。

所以公司會替你扣除的勞健保自付額金額變多，自然你領到的薪資就變少了。

甚至，有些人領到的實際薪資，是低於每個月的基本工資的，這是合法的嗎？

這就要看實際狀況了。

扣除勞健保自付額才低於基本工資：合法

假設你的每月薪資正好是 27,470 元，扣除掉勞保自付額 659 元、再扣除健保自付額 426 元，所以實際上你只領到 26,385 元。雖然實際領到的薪資是低於基本工資 27,470 元，但是公司並沒有違法喔！

加上加班費後才高於基本工資：違法

因為基本工資是指「正常上班時間」內領到的工資，因此在沒有加班、且沒有扣除勞健保自付額的情況下，最少每個月的薪資也要是 27,470 元。

但是如果你需要領了加班費，才會高於基本工資，那就是公司違反勞基法囉！

底薪低於基本工資：看狀況

如果底薪是低於基本工資，但是加上其他經常性給予的獎金、加給後，整體工資總額是高於基本工資的話，那也是合法的喔。

像前面提到的，如果你的薪資結構是：底薪 24,470 元、伙食津貼 3,000 元，因為整體加起來是有達到基本工資的，所以也是合法的喔！

扣除事假病假後低於基本工資：合法

如果是因為扣了事假、病假，才導致實際領到的薪資低於基本工資，這部分還是合法的喔！

扣全勤獎金低於最低工資：違法

如果一開始你的薪資就是基本工資 27,470 元，包含底薪 26,470 元、全勤獎金 1,000 元。

而你的全勤獎金有可能因為請假（一般病假、事假）、遲到早退或其他因素被扣除，那他就不算是經常性給予的薪資，那這樣經常性給予的薪資就只有底薪的部分，因為不足基本工資 27,470 元，所以其實公司是違法的喔！

但是如果你薪資是 28,470 元，包含底薪 27,470 元、全勤獎金 1,000 元，那因為底薪就有達到基本工資了，當然公司就是合法的喔！

伙食津貼：一年有 3萬多的免稅額

伙食津貼其實就是伙食費，也會包含因為加班的誤餐費。

如果你在薪資單中有看到公司列出伙食津貼，其實對於員工來說是一件好事喔！

因為員工每個月會有 3,000 元的伙食津貼免稅額，也就是說，一年內有 36,000 元的薪資收入是不用被課所得稅的！

假設所得稅率是 10% 的話，就免去 3,600 元的稅金呢。

不過，法律上並沒有規定公司一定要列伙食津貼。

也有些公司因為有免費午餐，也不一定會給伙食津貼。

因此你的薪資單上不一定會有這項薪資項目喔！

全勤獎金：只要請假就拿不到全勤獎金？

全勤獎金基本上就是依照員工的出勤狀況給予的報酬。

乍聽之下，只要員工一天沒到公司就不會領到全勤獎金。

其實不了解的話，連身為勞工的我們，好像也覺得這樣的概念很正常。

但是，並不是只要請假就拿不到全勤獎金喔！

只有因為「一般病假」、「事假」、「遲到早退」這些因素，公司才能扣除全勤獎金。

如果員工是休「公假」、「特休」、「婚假」、「喪假」、「產假」、「生理假」等其他假別，都是不能扣除全勤獎金的。

薪資單的應扣項目有哪些？

如果是初入職場的社會新鮮人，第一次拿到薪水的時候，可能會覺得怎麼比想像中的少！

這就是因為薪資會扣除一些應扣項目，才是你實際領到的金額。

接下來我們就來看薪資單上的應扣項目有哪些。

勞保自付額

身為勞工，在加入大於 5 人的公司時，公司就需要幫你投保勞保。

不過勞保保費，是由員工、公司、政府一起負擔的。

以一般勞工來說，自己負擔 20%，公司負擔 70%，政府補助 10%。

不過如果有特殊身份（育嬰留停續保者、被裁減資遣續保人員）、特殊職業（外僱船員、無一定雇主之職業工人）的話，負擔的比例會不太相同。

那要怎麼看，自己負擔的勞保費是怎麼算出來的呢？

你可以去查勞保級距，看自己的經常性薪資（不包含加班費、偶爾拿到的獎金）落在哪個級距中。如果金額落在 2 個級距之間，就必須以比較高的級距來加保喔。

當然，級距越高，投保金額越大，自己需要負擔的勞保自付額也就越多囉！

以目前勞保級距第一級級距，也就是基本工資 27,470 元來算的話：

自己需要負擔 659 元，公司需要負擔 2,307 元。

投保薪資	員工的勞保自付額	雇主負擔勞保金額
27,470	659	2,307

因為勞保計費是「以日為單位」的，如果不是在月初 1 號加入新公司，勞保費的部分會按照到職天數的比例繳納。

也就是說，如果是月中才加入新公司，你的勞保費自付額就大約會是正常自付額的一半。

那如果是 4 人以下的小公司，公司就不需要幫員工投保勞保了嗎？

如果是不滿 5 人的小公司，就不強制公司幫員工加保勞保。

但是，如果公司沒有投保勞保，也一定要幫員工投保「就業保險」，就業保險的負擔比例、級距都是跟勞保相同的。

不過，勞保跟就業保險在「給付、津貼項目」會有些不同，這部分就要自己在需要時注意申請資格跟金額了。

健保自付額

在健保的部分，只要公司員工有 1 人以上，就是強制投保的。

以一般勞工來說，自己負擔 30%，公司負擔 60%，政府補助 10%。

以目前健保級距第一級級距，也就是基本工資 27,470 元來算的話：

自己需要負擔 426 元，公司需要負擔 1,329 元。

眼尖的你或許會發現，為什麼公司負擔的比起 60% 還多？這是因為公司除了負擔比例 60% 以外，還需要額外再多負擔平均眷口數的健保金額。
平均眷口數是為了避免眷口多的員工，在求職時遭受歧視（因為公司需要負擔的金額更大），健保法規定雇主的健保費是採平均眷口數計算，2023 年的平均眷口數是 0.57 人

投保薪資	員工的健保自付額	雇主負擔健保金額
27,470	426	1,329

因為健保計費是「以月為單位」的，所以無論在月中、月底加保，都是必須繳納一整個月的健保費用的喔！

即便你是在月中才加入新公司，健保自付額也是算滿整個月，而不會按照到職日的比例去調整金額喔。

勞保、健保保險費試算連結

勞退也是員工自付嗎？

基本上無論公司規模，公司都必須替勞工每個月提繳至少 6% 的勞工退休金，這部分是公司負擔，並不是員工需要支付的喔！

雖然員工的部分則沒有強制規定要自行提撥退休金，但如果想自願提撥勞工退休金，當然也可以。

自行提繳 6% 以內的勞退金額，也會從個人的所得總額中扣除，不需要算入薪資所得繳稅喔！

薪資所得稅代扣

如果你的月薪、年終獎金不錯的話，有可能會在薪資單上看到「薪資所得稅代扣」這個項目。

假如你是有填寫過免稅額申報表的固定薪資勞工，以 2024 年的「薪資所得扣繳稅額表」來看，如果你的薪資在扣除免稅部分（如 3,000 元內的伙食費、自提勞退等免稅額）後，金額是在 88,501 元以上，公司就會需要代扣薪資所得稅。

如果沒寫過申報表的固定薪資勞工，薪資所得扣除免稅額後有到 40,020 元，公司就會代扣薪資所得稅。

員工類型	起扣金額
固定薪資員工	⭐️有填寫免稅額申報表：按表扣繳（起扣金額：88,501 元） ⭐️沒有填寫免稅額申報表：全月給付總額的 5%（起扣金額：40,020 元）不過每月應扣繳稅額不超過 2000 元，就不需扣繳
兼職、非固定薪資員工	全月給付總額的 5%：起扣金額 88,501 元

薪資所得免稅項目

下表也列出一些常見的薪資所得免稅項目。

在免稅額度以內，這些項目都是可以不用計入薪資所得中，所得稅可以少繳一點喔！

薪資所得免稅項目	額度
伙食費	3,000元內免稅。
自提勞工退休金	自提金額在每月工資 6% 內的部分免稅
差旅費、日支費及加班費	加班費 46 小時內免稅。合法例假加班也都免稅，且不用計入46小時內計算。

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薪資計算常見 Q&A

領月薪的員工，一日工資怎麼算？

如果公司沒有特別規定的話，通常就是以「月薪除上 30 天」來計算。
舉例來說，如果月薪 3 萬元，你的一天工資算起來是 3 萬除上 30 天，一天工資為 1000 元。
如果請了一天事假，基本上就會扣除 1000 元的工資喔！

公司幫我報的勞健保級距比較低，有什麼影響？

因為勞健保讓我們可以在遇到一些特殊狀況時申請補助。
舉例來說，如果因為傷病（如新冠疫情必須隔離）無法上班 4 天以上，是可以申請傷病給付的。或是生小孩的女性員工也可以申請生育給付。
其餘還有失能給付、職災給付、死亡給付等補助。
這些補助可以領到的金額，都會和你的投保金額有關。
投保金額越高，領到的補助也會比較高！
因此如果發現公司有高薪低報的狀況，你的權益就會被影響到，也記得去反應、溝通。

試用期間，公司會幫忙保勞健保、提撥勞退嗎？

都需要！儘管是試用期，公司也是需要替員工加保勞健保，以及提撥勞退的喔！

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