在這篇文章遺產繼承順序與比例,3 招節省遺產稅裏,介紹了遺產繼承的順位、應繼分、特留分,還有資產傳承想要節稅的 3 個要點。如果已經想事先規劃身後事,要怎麼立遺囑才有法律效力呢?遺囑內容應該要寫明哪些財產以及身份呢?

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本篇文章是 Podcast 的文字重點紀錄,由理財學伴與陳庭琪律師訪談交流後編寫而成。非常推薦搭配 Podcast 節目,可以聽到更多案例與細節喔!

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如何立遺囑?5 種方式介紹

目前法律上立遺囑的方式就只有 5 種,並不是自己亂寫就會有效力的。一定要符合 5種立遺囑的法定方式,你的遺囑才會是有效的。包含:自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑以及口授遺囑。
以下我們就來分別介紹這 5 種立遺囑的詳細方式:

自書遺囑遺囑人從頭到尾親筆寫記明年月日、親簽(塗改處也要)
公證遺囑遺囑人口述、公證人筆記宣讀講解、記年月日公證人、見證人(2 人)、遺囑人同行簽名
密封遺囑遺囑人封縫處簽名公證人+見證人(2 人)、遺囑人同行簽名
代筆遺囑3 位見證人、其一筆記宣讀講解、記年月日3 位見證人簽名+遺囑人簽名或按指印
口授遺囑生命危急或其他特殊情形、2 位見證人簽名「口授意旨+1 位見證人筆記」或「口述遺囑+錄音帶+密封簽名」

自書遺囑

自書遺囑,是由遺囑人本人親筆從頭到尾寫下遺囑,寫明當時日期的年月日再簽名,就算是完成一份自書遺囑。如果有修改、塗改的部分,旁邊也需要簽名。
也要記得在標題寫下遺囑、遺書、遺言等文字,才可以辨認出是遺囑喔!

公證遺囑

由遺囑人口述遺囑,公證人在一旁做筆記、宣讀、講解遺囑人的意思,也需要記名當時日期的年月日。再由公證人、2名見證人以及遺囑人一起簽名。

公證遺囑比起自書遺囑更慎重、法律效力更強,因為會需要公證人公證,也有 2名見證人見證,因此比較不會被推翻!自書遺囑比較容易被懷疑是偽造的,甚至需要筆跡鑑定。公證遺囑的話,公證人一定會確認遺囑人的身份,因此公證遺囑不容易被推翻。

公證人、見證人找親朋好友就可以了嗎?

公證人:符合法院、民間公證,需要經國國家考試拿到執照才能執業
見證人:法律上成年、不能是公證人的員工、不能是立遺囑的繼承人

密封遺囑

其實密封遺囑的本質就是公證遺囑,只是遺囑人不想先行公佈他的遺囑內容,因此寫後之後就密封。遺囑人寫完遺囑後,在公證人以及 2 個見證人面前把遺囑放進信封、密封起來,遺囑人、公證人與 2名見證人都在密封的封縫處簽名。

代筆遺囑

當遺囑人沒有能力自行寫下遺囑時,可以透過代筆遺囑,找 3 名見證人來完成遺囑。其中一名見證人就是負責筆記、宣讀、講解且記名當時的年月日。 3名見證人都要在代筆遺囑上面簽名,遺囑人同樣需要簽名,若無法簽名也可以按指印。

口授遺囑

口授遺囑只能在生命危急或是特殊情況,無法使用上面四種立遺囑的方式時,才可以利用口授遺囑來立遺囑。由遺囑人口數、 1 位見證人筆記遺囑後,2 名見證人簽名。或是用錄音帶將遺囑人口述遺囑的內容錄起來,把錄音帶放入信封密封,見證人簽名的方式也可以。

口授遺囑的特別注意事項:口授遺囑的生命危急狀況、特殊情況消失後, 3 個月內如果沒作其他遺囑的話,先前立的口授遺囑也會失效。

用不同方式立遺囑,效力會有差別嗎?

因為遺囑都會寫明年月日,所以會看離死亡日期最接近的那份遺囑為準,後面的遺囑就會取代前面的遺囑。5 種立遺囑的方式都是可行的,只是看哪種立遺囑的方式比較不易被推翻遺囑是假的。

遺囑中建議交代的財產有哪些類別?

土地、房屋、預售屋等不動產,汽機車、有價證券等等財產都可以在遺囑上面交代清楚。有沒有借名登記的財產,也就是要注意有沒有放在別人名下的財產可以傳承?遺囑人有沒有債務的問題?

這些與財產相關的事情,最好都可以在遺囑當中交代清楚。

哪些財產應註明在遺囑當中?

遺產繼承還可以歸扣?

假設遺囑人生前就因為子女結婚、分居(長大搬出去住)、營業(開公司),給了子女房子,這些已經在生前分配到財產的子女,還可以繼續拿遺產嗎?
假設遺囑人生前的贈與是因為被繼承人「結婚、分居、營業」這 3 種原因,那麼遺囑人生前贈與的財產,應該按贈與時之價值計算進遺產之中,稱為歸扣。
如果遺囑人不希望被繼承人之前的贈與被歸扣,那遺囑人也可以在遺囑中表明。

舉例來說,假設媽媽生前就已經給了哥哥一棟房子,那麼在分配媽媽的遺產時,哥哥等於已經先行拿了一棟房子,佔了他可以分配到遺產的一部分,他現在可以拿到的遺產照理就要歸扣掉那棟房子。如果媽媽不希望哥哥的房子被歸扣,那媽媽也可以在遺囑中表明。

除了財產以外,遺囑也可以寫明法律身份。

遺囑中也可以指定監護權人,想確保年邁的父母、年幼的子女的監護權,就可以在遺囑中寫下指定監護權人。
假設有私生子想要認領,也可以在遺囑中認領。

遺囑信託

之前我們在 信託是什麼?信託可以節稅嗎?信託的好處、門檻、費用介紹 的文章中,有介紹過「信託」這種資產規劃方式,其中一種信託方式就是遺囑信託。
透過遺囑信託,只要遺囑須符合民法預立遺囑的方式,就可以避免繼承人爭產,可指定財產繼承規劃。
這邊不詳述,只簡單介紹遺囑信託,詳細資訊可以回去看之前的文章喔!

什麼是遺囑執行人?

即使留下遺囑,是不是也有可能不被遵守?如果很希望自己的遺囑被執行,該怎麼做呢?最好在遺囑裡面寫指定遺囑執行人!

遺囑執行人就是要完成遺囑內容,將財產交付給繼承人。如不動產過戶、代繳稅(所以需要預留稅額)。如果遺囑執行人有償,費用也可以先收取,或是寫在遺囑中。如果沒有在遺囑中指定遺囑執行人,那被繼承人討論好怎麼分配遺產也可以,就不會照著遺囑內容了。

遺囑範例

陳律師也有提供我們一份自書遺囑的範例,只要照抄,填上自己的資料,就可以完成一份要件完整的遺囑喔!


關於遺囑的 Q&A

  • 若被繼承人為限制行為能力、無行為能力(失智、受監護宣告等),根本沒有立遺囑的能力,他的孩子已經吵成一團怎麼辦?

    限制行為能力人,只要年滿 16 歲以上其實還是可以立遺囑的。
    無行為能力人需要在變成無行為能力人之前就要立遺囑,否則已經來不及了。
  • 單身無子女或無繼承人的人,該如何制定遺囑?

    無繼承人的財產歸國有。但是透過遺囑可以指定贈與或捐贈出去。(給自己喜歡的宗教團體、基金會等等)

如果對於立遺囑還有更多的問題,歡迎留言詢問。

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Cindy

平時潛水、滑雪但不寫 code 的工程師

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