遺產繼承、資產傳承是一個理財上的重要議題,但是牽扯到許多法律知識,
又很難與家人開口討論。今天這篇文章,希望可以跟你分享遺產繼承、遺產稅節稅的知識。

我們的 Podcast 節目 ,也或許可以讓你有一個契機可以跟身邊重要的人開啟關於這方面的對話。

本篇文章是 Podcast 的文字重點紀錄,由理財學伴與陳庭琪律師訪談交流後編寫而成。

非常推薦搭配 Podcast 節目,可以聽到更多案例與細節喔!

遺產繼承順位與應繼分比例

許多家庭很避諱去談論遺產分配,實際上有留下遺囑的更是少數。所以多數人都是在親人過世後,按照法定繼承順位、「應繼分」比例去分配財產。

可以繼承財產的有「順位繼承人」以及「當然繼承人」。

  • 順位繼承人:被繼承人的血親,按照親等遠近而有不同的繼承權利。其中所有子女與養子女都有一樣的繼承權利。
  • 當然繼承人:被繼承人的配偶(包含同性配偶與異性配偶)

當繼承人是直系血親卑親屬(第一順位)以及配偶時,會均分遺產。舉例來說,繼承人為子女 3 人、配偶 1 人,則一人可分得 ¼ 的遺產。

當順位繼承人是第二順位的父母或是更後的順位,則是由當然繼承人先繼承 ½ 後,順位繼承人再去平分剩下的財產。舉例來說,繼承人為父母 2 人、配偶 1 人,則父母各繼承 ¼、配偶繼承 ½。

圖片來源:可道法律事務所 陳庭琪律師 

什麼是特留分?特留份的比例

那剛剛介紹的是各順位的繼承人,他們的繼承比例就稱作「應繼分」。但是被繼承人,如果對於財產的分配有自己的規劃,也可以透過遺囑去表明自己的意志。

但是對於有繼承權的人,因為「特留份」的關係,依然保留一定的繼承比例,不會被完全剝奪繼承權。

特留分有多少?

  • 直系血親卑親屬:特留分 = 應繼份 x ½
  • 父母:特留分 = 應繼份 x ½
  • 配偶:特留分 = 應繼份 x ½
  • 兄弟姊妹:特留分 = 應繼份 x ⅓ 
  • 祖父母:特留分 = 應繼份 x ⅓ 

讀者提問:保險金會不會受特留份限制?

陳律師回答:如果受益人是指定受益人,則算是受益金不會算進遺產總額,所以不會受到特留份限制。但如果受益人是法定繼承人,則理賠金會算入遺產,就會受到特留分限制。

特留分一定要遵守嗎?

遺囑不會因為違反特留分而無效,繼承人還是可以拿著遺囑去辦理財產的過戶。

但是特留分被侵害的繼承人,有權利主張自己的特留分,可以先向其他繼承人請求返還特留分的部分,但如果喬不攏可以再告上法院。

什麼情況會使一個人喪失繼承權呢?

法律上有幾個會導致上喪失繼承權的是由:

  • 絕對喪失繼承權,殺死被繼承人或其他繼承人、想殺死被繼承人或其他繼承人,有被判罪則直接喪失繼承權。
  • 相對喪失繼承權:詐欺脅迫被繼承人做遺囑或改遺囑、煙滅遺囑、串改遺囑,若被繼承人想原諒,則可繼續保有繼承權。
  • 表示喪失繼承權:對被繼承人有重大虐待或侮辱,被繼承人有明白表示不得繼承,則喪失繼承權。

遺產價值評估與分割

我們現在已經大概知道,各順位的繼承人、分配的比例。但是有時候,留下的遺產可能有不動產、汽機車等,估值比較有爭議的財產,這樣遺產分配時要怎麼解決估值和分配的問題呢?

遺產價值評估,以繼承人協議為優先,如果無法取得共識,也可以上法院鑑價或法拍,但是鑑價或法拍都會產生一定的成本,因此還是建議以協議為主。

遺產分割則有以下方法:

  • 遺囑
  • 繼承人協議
  • 法院調解、和解
  • 法院判決

讀者提問:被繼承人有負債,繼承人除了拋棄繼承以外還能有什麼方法

如果很確定被繼承人積極遺產(有價值的財產)多過消息遺產(負債),建議直接拋棄繼承,要在被繼承人死亡 3 個月內向法院申請。

但如果雖然有負債,但是積極遺產多過消極遺產,可以選擇「限定繼承」,只在繼承到的財產限度內來償還繼承到的債務,如繼承到 1000 萬現金與 300 萬負債,則還完債後可以保留剩下的 700 萬。如果繼承到 1000 萬現金與 1500 萬負債,則 1000 萬還完債即可,不用拿自己的錢來償還剩下的債務。

選擇限定繼承的話,需要在被繼承人死亡後向法院申報被繼承人的遺產清冊。法院會在通知債權人請他們在一定的期間報明債權,之後繼承人再用遺產按比例清償這些債務。

遺產稅節稅規劃

那我們現在已經了解,繼承權、繼承比例的規定。

接下來超多學伴,非常想要知道的,在資產傳承上要怎麼規劃才可以節省遺產稅

配偶婚後財產差額分配

配偶可以要求先進行婚後財產差額分配,差額分配的財產轉移不需要納稅

不動產優先考慮繼承,現金可安排生前分批贈與

不動產因為適用公告現值來計算遺產稅,所以算出來稅金不會太高,可以用繼承的方式。現金如果很多的話,可以考慮生前贈與。

每人每年有 220 萬的免稅贈與額度,但要注意死前 2 年的贈與(送出給他人)還是會被算入遺產喔!

保險指定受益人

保險也是一種資產傳承的方式,但是要注意:需要指定受益人、避免躉繳型的保單、要長期規劃,最後快過世才去投保,可能會被國稅局實質審認時可能會被認定為刻意避稅。

如果對於遺產繼承還有更多的問題,歡迎留言詢問。

或是到理財學伴 Instagram 私訊我們!

也可以直接找陳律師諮詢喔!

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Shirley

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