5月份開始就是報稅季節!
無論是想了解報稅是幾月到幾月?手機報稅、所得稅級距的最新資訊,或是投資台股、美股,需要繳納的稅金會不會變多。
我們都用這一篇文章來幫大家解答,你的綜合所得稅到底是怎麼計算的?
也會跟你分享 2024 年的報稅有什麼要注意的地方喔!
延續去年開始的網路報稅抽獎活動,今年一樣有總獎金 465萬元,文章內也會告訴你怎麼抽獎喔!

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2024 所得稅繳稅方式:線上刷卡/行動支付/超商繳款

繳稅通常不屬於信用卡的「一般消費」,所以如果想要直接刷卡的話,就要看那張信用卡有沒有針對繳稅推出的回饋。如果希望拿到多一點信用卡回饋,通常都是要搭配行動支付來繳款喔!

因為所得稅可以「拆單」,所以如果要繳的稅比較多,就可以拆成多筆搭配多張信用卡來繳費,就可以把優惠拿滿滿!(拆單方式教學

基本上,繳所得稅就是以下 4 種方式:

1.所得稅線上刷卡繳稅(繳稅次數:一次)

在報稅軟體上刷信用卡、線上 Paytax 刷信用卡,都是屬於線上刷卡繳稅。

次數:僅限一次繳稅

2.台灣 Pay +銀行帳戶/信用卡繳稅(繳稅次數:一次/多次)

使用台灣 Pay 繳稅的話,只能用下列方式二擇一繳稅:

  • 用台灣 Pay +銀行帳戶繳稅:可以分多次繳稅
  • 用台灣 Pay +信用卡:僅限一次繳稅

3.行動支付+銀行帳戶、電支帳戶繳稅(繳稅次數:一次/多次)

只要使用行動支付繳稅,如:悠遊付、iCash Pay、一卡通 Money、橘子支付、歐付寶等 APP,你就可以同時透過多種行動支付繳稅!

例如:同時使用悠遊付、iCash Pay,或是iCash Pay、一卡通 Money等不同組合,同時繳納所得稅。

⭐️用行動支付還可以繳他人所得稅(會跳出警告,但依然可以成功繳稅)

4.超商刷卡繳稅(繳稅次數:最多 5 次)

使用條碼到超商用信用卡繳稅,就算使用拆單技巧,現在也限制最多繳 5 次而已喔!

🔔 超商代收稅金目前最高 3 萬元,如果你的所得稅超過 3 萬元,就一定要拆單才能繳納喔!

⭐️超商刷卡繳稅,可以繳他人所得稅

2024 所得稅繳稅信用卡推薦、優惠整理

(限新戶)台新信用卡全卡別(10% 回饋,上限1000元)

活動期間:2024/04/17-2024/05/17

繳稅優惠活動:

於活動期間申辦信用卡的「新戶」,在2024/06/30前完成以下兩個任務,就可以享有
💰10%刷卡金(回饋上限 1000 元)

  • 任務1:使用該卡刷卡繳納房屋稅或綜所稅且一次付清
  • 任務2:使用該卡完成一般消費刷卡達NT1,000元以上

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華航、長榮、星宇、虎航、

高鐵、中油直營

⚠️ 10%刷卡金回饋,回以 2024/06/30前的房屋稅、綜所稅及一般消費合併計算

(限新戶)玉山熊本熊卡、Pi 拍錢包信用卡(0.5%回饋,上限1000元)

活動期間:2024/4/1~2024/5/25

繳稅優惠活動:於活動期間申辦玉山熊本熊卡或玉山 Pi 拍錢包信用卡的「新戶」享0.5%現金回饋(上限1000元)

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國稅局手機/網路報稅抽獎活動(總獎金 465 萬)

只要你透過網路或手機報稅,就可以抽「網路報稅獎」。
有機會拿到頭獎:最高 20 萬元的現金獎喔!

今年的「行動e報稅好禮相送」現金加上電子禮券的總獎金高達465萬元、中獎名額11836位。
獎項大約會在 8 月抽出喔~

建議報稅方式:

  1. 使用手機報稅:可以額外再抽「手機報稅加碼獎」(電子禮券500元共3000名)
  2. 使用手機/網路稅+設定銀行帳戶直撥退稅:額外再抽「e化繳退稅加碼獎」(電子禮券200元共3000名)

⚠️電子禮券會直接用簡訊傳送到你用來報稅的手機號碼,記得要留下正確的號碼喔!

如何參加抽獎?

使用網路/手機報稅後,滿意度調查最後一項「我同意完成報稅流程後參加抽獎活動」,記得勾選「同意」才有抽獎資格!

如果中獎,要繳稅嗎?

這次抽獎的所得,屬於「中獎所得」,假設獎項價值達20,010元以上,中獎人須負擔10%扣繳稅款喔!

所得稅怎麼算?每個人都要報稅嗎?年收入多少要報稅?

報稅資格

其實也不是每個人都需要繳稅!可以看看自己過去一年的收入,是不是跨越有繳稅門檻!

免稅門檻2024 年報稅免稅門檻
單身族年收入 42.3 萬元以下,免繳稅
雙薪家庭(無扶養)年收入 84.6 萬元以下,免繳稅

而且如果有扶養小孩、長輩,就有機會可以增加扣除額,將你的繳稅門檻提高喔!

2024 哪些人不用繳稅?

以免稅門檻來稍微計算的話,以下 4 類人是免稅的。
雖然說免稅,可是一樣還是要去報稅,依法申報所得稅喔~

  1. 單身族月薪只要少於 35,250元
  2. 雙薪家庭月薪加總水少於 70,500 元
  3. 1名5歲以下幼兒+雙薪家庭,年薪小於 105.8 萬
  4. 2名5歲以下幼兒+雙薪家庭,年薪小於 127 萬

2024 報稅時間,綜合所得稅報稅時間,報稅是幾月到幾月?

  • 2024 所得稅報稅時間: 5 月 1 日 ~ 5 月 31 日
  • 綜合所得稅報稅時間:每年 5 月
  • 所得計算範圍:去年一整年度的所得(去年 1 到 12月的所得)
  • 所得稅查詢:所得稅試算網站

以 2024 年 5月報稅為例,就是申報去年一整年,也就是(民國 112 年) 2023 年 1 月到 12 月的所得。
並不是  2023 年 4 月到 2024 年 4 月的所得喔!
在 2024 年報稅,各項免稅額、稅率會適用於 2023 年(民國112 年)年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額。

2024 所得稅級距

112 年
綜合所得淨額

(2024年報稅適用)
乘法稅率減法 累進差額等於全年應納稅額
0~560,000×5%0 
560,001~1,260,000×12%39,200 
1,250,001~2,520,000×20%140,000 
2,520,001~4,720,000×30%392,000 
4,720,001~以上×40%864,000 

2024 報稅新制 2 大重點

2024 報稅的所得稅級距跟去年沒有變化,不過關於 2024 報稅制度還是有以下幾點調整:

  • 每人基本生活費用調整為20.2萬
  • 伙食費免列入員工薪資所得額度由每人每月 2,400 元調增為 3,000 元

綜合所得稅怎麼計算?

相信大家或多或少知道,當你收入變高,你要繳的稅會變多!
那綜合所得稅到底是怎麼計算的呢?

綜合所得稅基本上就是先算出「申報戶口的過去一整年度的所得總額」。
將所得總額扣掉「各項免稅額、扣除額」等金額後,會算出去年一整年度的「綜合所得稅淨額」
再用綜合所得稅淨額,去看這樣子的淨額適用哪個稅率。
最後算出來應該繳納的綜合所得稅,就會由「綜合所得淨額」× 稅率 – 累進差額。

  • 綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額(標準/列舉擇一) – 特別扣除額 – 基本生活費差額
  • 綜合所得稅應納稅額 =「綜合所得淨額」× 稅率 – 累進差額

所以並不是薪水領多少就需要通通繳稅喔!

112年度綜合所得稅淨額稅率表(2024報稅適用)

看到下面綜合所得稅淨額稅率表就可以知道。
當你的綜合所得淨額少於 56 萬時,你要繳的稅率是 5 %。
當你收入越變越高,你的稅率也會往上遞增。
而這個稅率的級距會從 5、12、20、30 以及最高的稅率是 40%!

112 年
綜合所得淨額

(2024年報稅適用)
乘法稅率減法 累進差額
0~560,000×5%0
560,001~1,260,000×12%39,200
1,260,001~2,520,000×20%140,000
2,520,001~4,720,000×30%392,000
4,720,001~以上×40%864,000

什麼是累進差額?

可以看到綜合所得稅淨額稅率表中有一個累進差額,累進差額其實只是一個幫助我們計算所得稅的數字而已。
假設你是一位單身貴族,也沒有扶養任何人,2023 年你的綜合所得總額是 100萬。
按照標準,因為所得總額已經超過 42.3 萬,必須要繳稅,所得淨額算出來是 100 萬 -42.3 萬= 57.7 萬:
1. 其中 56 萬是繳 5% 的稅
2. 多出來的 1.7 萬是繳 12% 的稅
也就是說必須要繳納 30,040 元的稅。
但為了計算方便,可以將 57.7 萬直接乘上 12% 稅率後再扣掉累進差額,就會算出正確的所得稅額喔!

綜合所得淨額是什麼?

綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額(標準/列舉擇一) – 特別扣除額 – 基本生活費差額

所以最後用來計算所得稅的數字是「綜合所得淨額」,並非「綜合所得總額」喔!
接下來,我們會一一說明在計算綜合所得淨額中,會需要瞭解的每個項目。

所得總額有哪些?

所得總額,就是去年一整年我們各種收入的加總金額。

一般來說,上班族的所得總額大部分都是薪資所得。
但你也可能會有以下幾種收入:

  • 如果有投資股票拿到股利,會有營利所得
  • 如果你有當房東,會有租賃所得
  • 有接案,會有執行業務所得

所得稅法第 14 條中,列出所得的十大類別:

  1. 營利所得(像是:股利分配)
  2.  執行業務所得(像是:自由工作者的接案收入)
  3.  薪資所得
  4.  利息所得(像是:債券、短期票券的利息)
  5.  租賃、權利金所得(像是:房租、著作權)
  6.  自力耕作、漁、牧、林、礦所得
  7.  財產交易所得(像是:房屋交易)
    因為房地合一稅上路,因此如果符合新制的房地合一稅,那麼房屋交易所得就不會算入綜合所得稅中的「財產交易所得」喔!
    延伸閱讀:房地合一稅是什麼?自用住宅可以免稅、退稅?
取得房屋、土地時間點房地交易時間
106/12/31~110/6/30
房地交易時間
110/7/1以後
104/12/31以前財產交易所得稅(舊制)財產交易所得稅(舊制)
105/1/1以後房地合一稅1.0房地合一稅2.0

8. 競技、競賽及機會中獎之獎金或給與
9. 退職所得(像是:退休金、資遣費)
10. 其他所得(像是:檢舉獎金)

因此五月報稅在算的「所得總額」,就是將你去年一整年的十大類別的所得金額
全部加總起來。

P.S. 由政府舉辦的統一發票、公益彩券及運動彩券等中獎獎金係採分離課稅方式,於給付獎金時扣繳20%稅款,不必併入個人綜合所得稅計算。

免稅額是什麼?扶養可以減稅嗎?

了解我們整年度的所得總額怎麼計算後,每個人都有免稅額。
不過免稅額會依據是否年滿 70歲以及親屬關係分成兩種金額。
未滿 70 歲,那你有 92,000 元的一般免稅額。
要是除了你自己以外,你還有配偶,或是有扶養小孩、爸媽。
而且這些被你扶養的家屬也都還沒滿 70 歲的話,那麼你扶養幾個人,就會多得到每個人 92,000 的免稅額。
但如果你本人、配偶或是你扶養的直系親屬年滿 70 歲,那麼年滿 70 歲的免稅額就會是 138,000。
要注意,如果扶養的非直系親屬,即便是扶養超過 70 歲的舅舅,舅舅的免稅額依然是 92,000喔!

112年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額
(2024年報稅適用)
金額
未滿70歲的本人、配偶及受扶養親屬92,000
年滿70歲之的納稅義務人本人、配偶 及受納稅義務人扶養之直系尊親屬(免稅額增加50%)138,000

舉個例子,假設你今年 30 歲,除了養活自己以外,還有扶養你的配偶再加上你的兩個小孩。那麼你的免稅額就會是 92,000 x 4 = 368,000。

但假設你除了扶養配偶、兩個子女以外,還扶養了一位 80 歲的爸爸。
那麼你的免稅額就會是 92,000 x 4 + 138,000 = 506,000

更詳細的內容可以參考國稅局的節稅手冊

扶養可以減稅嗎?

扶養爸媽、小孩,可以讓你的免稅額變多。
不過假設爸媽仍有收入,就算扶養爸媽,也不一定會讓所得稅變少喔!
因此,並不是扶養爸媽就可以節稅~~

標準扣除額 v.s. 列舉扣除額,不要讓你的權益睡著!

現在我們的所得總額扣掉了上面說明的免稅額後,你還可以再扣掉標準扣除額或是列舉扣除額,不過兩者只能擇一

理財學伴覺得選擇「標準扣除額」或是「列舉扣除額」,堪稱是整個報稅過程中最重要的一個步驟!
大部分人不知道列舉扣除額到底怎麼計算、有什麼東西可以列舉,所以每次都直接選取標準扣除額,反而讓喪失了自己的權益。
因為對於部分人來說,選擇列舉扣除額更具有節稅效果!

一般扣除額:標準扣除額

標準扣除額分兩種,如果你是單身,那麼你的標準扣除額就是 124,000 元。

如果你有配偶跟你合併申報,那你們加起來的標準扣除額就會是 248,000 元。

112年度綜合所得稅及所得基本稅額相關標準扣除額
(2024年報稅適用)
說明金額
單身者 / 新婚者分開申報在2023年(112年度)結婚者
2024 年可選擇與配偶分開或合併申報
124,000
已婚者納稅人和配偶合併申報248,000

列舉扣除額(房貸族、租屋族、有壽險者必知)

然而列舉扣除額,就沒有那麼容易計算了!
列舉扣除額必須要一項一項列舉出來才能扣除。
不過,如果你列舉出來的項目有超過你的標準扣除額 12.4萬或是 24.8 萬,那你其實選列舉扣除額更能節稅!

列舉扣除額中,有包含幾大項目:

列舉項目說明金額
捐贈捐贈現金、實物給任一以下對象:
(1) 教育、文化、公益、慈善機構或團體
(2) 透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員的捐贈
綜合所得總額20%為限/戶
捐贈現金、實物、土地給任一以下對象:
(1) 政府國防、勞軍、古蹟等
(2) 透過中央主管機關設置的專戶對未指定特定運動員的捐贈
核實認列無金額限制
依<私立學校法第62條>規定的捐贈綜合所得總額50%為限/戶
依<政治獻金>規定的捐贈綜合所得總額20%為限/戶,最高200,000元
人身保險費
(限納稅義務人、配偶、受扶養直系親屬)
人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍公教保險之保險費
(被保險人與要保人應在同一申報戶內)
最高24,000元/人
全民健康保險費
(以被保險人眷屬身分投保者,不必與被保險人同一申報戶)
核實認列無金額限制
醫藥及生育費公立醫院和全民健保特約醫事機構所開立之醫藥和生育費,且扣除「保險給付」後的差額核實認列無金額限制
災害損失財產遭受不可抗力之災害損失 (如地震、風災、水災、旱災、蟲災、火災及戰禍等),且扣除「保險賠償」、「救濟金」或「財產出售部分」後的差額核實認列無金額限制
購屋借款利息向金融機構借款購買「自用住宅」所支付之利息,且該住宅無出租、供營業或執行業務使用。以實際支付的利息扣除「儲蓄投資特別扣除額」後的餘額)最高300,000元/戶
房屋租金支出若是為供營業或執行業務使用之房屋,或是有申報「購屋借款利息」者,則不得扣除最高120,000元/戶
公職人員競選經費候選人所支付與競選活動有關的經費,並符合<公職人員選舉罷免法>詳情參閱<公職人員選舉罷免法>
總統副總統競選經費同一組候選人所支付與競選活動有關的經費,可依<總統副總統選舉罷免法第40條>規定列報詳情參閱<總統副總統選舉罷免法>
罷免案支出各種公職人員罷免案,「提議人之領銜人」及「被罷免人」所支付與罷免活動有關的費用,可依<公職人員選舉罷免法第42條>規定列報詳情參閱<公職人員選舉罷免法>

1. 捐贈

  1. 捐贈「現金」、「實物」給一般機構(綜合所得總額20%為限)
  2. 捐贈「現金」、「實物」給政府(核實認列無金額限制)
  3. 捐贈「土地」給政府(核實認列無金額限制)

像是「安太歲點光明燈」是沒有辦法抵稅的喔!

延伸閱讀:捐款、捐物如何節稅?有什麼要注意的地方?

2. 人身保險

這部分,除了你以外,你的配偶或扶養的直系親屬的人身保險也算喔!

  • 人身保險(人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險)、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費(每人 24,000 為上限)
  • 全民健康保險費(含補充保險費)(不受金額限制,全數扣除)

不過,產險、汽車責任險旅遊不便險、學生平安保險就是不包含在「人身保險」中,因此也是不可以抵稅的喔!

延伸閱讀:
【家庭保險必備觀念】五大原則聰明投保,用最小保費換到合理保障
買年金險、儲蓄險前必看:保單利率、報酬率拆解與重要名詞解釋!

3.醫藥及生育費(核實認列無金額限制)

這部分,除了你以外,配偶或扶養的親屬的醫藥及生育費也算喔!
只要有保留收據正本(掛號費、自費的醫療費用)都以計算全額申報扣抵,看病的收據記得要好好保存起來!
不過,申報醫藥、生育費扣除也有幾點需要注意:

醫藥費要以「治療」為目的,像是之前 Shirley 是因為醫療性質而去雷射手術,醫藥費用就可以扣除。
為了醫療目的的植牙、裝假牙,也能扣除!
但如果是醫美,為了美觀去戴牙套、隆乳、割雙眼皮這類型的醫療費不能申報扣除。
坐月子、針灸、推拿也是不能扣除的。
如果有爭議,就是請專業醫師提出醫療用途證明即可。

也記得要去公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所,才可以申報扣抵。
像是國術館的醫藥費是不能扣除的喔!

另外,醫藥、生育費已經有受有保險給付部分,就不能再扣除。

4. 災害損失(核實認列無金額限制)

也就是你、配偶或扶養的親屬的財產遭受不可抗力的災害損失。
不過損失的部分如果有保險賠償、救濟金或財產出售部分,就不能納入災害損失中扣除。
財政部的申辦規定:個人災害損失應於災害發生後30日內申請。
只要你申報災害損失金額在30萬元以下,於申報期限內填報個人災害損失申報(核定)表,並檢具受損財產的照片或有關憑證,國稅局將予以書面審核,免再派員實地勘查

像是這次0403花蓮地震的受災戶,就可以認列災害損失。
財政部北區國稅局表示,為了主動協助及輔導0403花蓮震災受災戶申請各項稅捐減免。
包含新北市、桃園市、基隆市、新竹市、新竹縣、宜蘭縣、花蓮縣、金門縣及連江縣這9個縣市今年(113)可申請災害損失的受理期間,統一延長為3個月(自113年4月4日起算3個月)

5.自用住宅購屋借款利息(30萬元/戶)

自用住宅購屋借款利息,又俗稱房貸利息。
每申報戶以 1 屋為限,且房屋為你、配偶或受扶養親屬所有。
會需要檢附當年度繳納房貸利息的單據正本。

不過這邊支付的利息要先扣除儲蓄投資特別扣除額後,以其餘額申報扣除。
(至於什麼是儲蓄投資特別扣除額?下一段就會解釋)

6. 房屋租金支出(12萬元/戶)

你、配偶或扶養的直系親屬有在國內租屋自住,就可以申報房屋租金支出扣除。

不過當你列舉了租金支出,房東就多了一筆租賃所得收入。
也就是房東要繳的稅變多了!
有些房東就想把這個稅金成本轉嫁到租客身上。
不過根據定型化契約的規範,「房東不得限制租客申報」、「不能約定由承租人負擔增加的稅負」。
所以在外租屋的你,在面對不公平的租屋合約,記得要捍衛自己的權利!
需要特別注意:第六項的房屋租金支出與第五項的自用住宅購屋借款利息只能擇一扣除!

房客想申報房屋租金支出,需要什麼文件?

如果房客想要申報房屋租金支出作為列舉扣除額,需要準備下面的證明文件:

  • 租賃契約書
  • 繳納租金的證明,像是:匯款憑證、匯款紀錄等
  • 自住切結書,要寫明沒有營業使用等資訊

7. 政治獻金

個人依政治獻金法對政黨之捐贈
個人依政治獻金法對政治團體之捐贈
個人依政治獻金法對擬參選人之捐贈

8. 競選經費

依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費
依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費

9. 財團法人私立學校的捐贈

依私立學校法第62條規定,對學校法人或該法96年12月18日修正條文施行前已設立的財團法人私立學校的捐贈

可以列舉的列舉扣除額項目真的很多~
對上述的項目有了基本概念後,可以試算一下自己的列舉扣除額加總起來有沒有超過標準扣除額?
精打細算一番,也是能幫自己省下不少稅務喔!

因為法規會調整,我們上面列出的是針對 112 年度的規範,詳細規範可以參考國稅局網站

特別扣除額,領薪階級、家中有學前小孩、長照需求都能減稅

再複習一下,
綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額(標準/列舉擇一) – 特別扣除額 – 基本生活費差額

現在就來講「特別扣除額」的部分,特別扣除額總共有七大類,每類可以扣除的金額不一。



112年度綜合所得稅及所得基本稅額相關特別扣除額
(2024年報稅適用)

(2024年報稅適用)
金額
薪資特別扣除額
        或
薪資必要費用
最高 207,000

每項限收入的 3% 
身心障礙特別扣除額 每人 207,000 
幼兒學前特別扣除額 每人 120,000
教育學費特別扣除額 每人 25,000
儲蓄投資特別扣除額 一戶最高 270,000
長期照顧特別扣除額 每人 120,000
財產交易損失扣除額不得超過當年度申報之財產交易所得

1. 薪資特別扣除額/薪資必要費用

如果你是領薪階級,你就有薪資特別扣除額上限為 207,000 元。或者是你也可以列舉「薪資必要費用」,為什麼會有「薪資必要費用」這個選項,是因為名模林若亞 2006 年的報稅爭議事件,因此也俗稱為名模條款。
如果你選擇薪資必要費用,就可以選擇列舉 3 種工作必要費用:「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」。這三種費用分開計算,上限皆為薪資收入的 3 %,如果發現這三項加總費用高於 20.7萬元(薪資特別扣除額),就可以核實扣除。所以薪資必要費用算起來是對高收入族群比較有幫助。

2. 身心障礙特別扣除額

當你、配偶或是扶養親屬有身心障礙證明(或手冊)或精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人,就可以有每人 207,000 的身心障礙特別扣除額。

3. 幼兒學前特別扣除額(具有排富條款)

當你有扶養5歲以下的子女時,就可以享有每人 120,000 的幼兒學前特別扣除額。
但幼兒學前特別扣除額有排富條款

  • 經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後,全年綜合所得稅適用稅率在20%以上採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
  • 選擇股利及盈餘按28%單一稅率分開計算應納稅額。
  • 依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。

4. 教育學費特別扣除額

當你有扶養就讀大專以上院校子女,就可以扣除每人最高 25,000 的教育學費特別扣除額。包含:包括學費、雜費、學分學雜費、學分費、實習費、宿舍費等支出。
不過也有幾項例外:
已接受政府補助者,應以扣除該補助之餘額在規定限額內列報。
而且就讀空大、空中專校及五專前 3 年者不適用本項扣除額。

5. 儲蓄投資特別扣除額

儲蓄投資特別扣除額最高每一戶最高 27 萬。
有三種類別可以算入儲蓄投資特別扣除額,不過一般人最常見的就是放在金融機構的存款利息。(就是你的銀行帳戶利息啦,所得格式代號會是 5A)

  1. 金融機構存款利息,但是不包括免稅的郵政存簿儲金利息(郵局開立存簿儲金帳戶,存款本金在100萬元以下按活期儲金利率給付利息,此部分利息屬免稅所得),和分離課稅的公債、公司債、金融債券、短期票券利息,以及金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定分離課稅的受益證券或資產基礎證券分配之利息。
  2. 屬於儲蓄性質信託資金的收益。
  3.  87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票,於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。

前面有說到,如果你是選擇列舉扣除,而且列舉扣除房貸利息列舉,就一定要先扣掉存款利息,才是真正可以列舉扣除的房貸利息。

假設你的房貸利息支出是 20 萬元,存款利息所得有 7 萬元,那你可以列舉扣除的房貸利息就剩 13 萬元 喔!(20 萬元 – 7 萬元 = 13 萬元)

6. 長期照顧特別扣除額(具有排富條款)

因為高齡化社會導致長照需求增加,因此 2020 年增列了這項長期照顧特別扣除額是,每人每年可以扣除 120,000 元。
如果家中有聘僱外籍看護、使用長照服務,或者入住住宿型機構超過 90 天的長輩,都可以每人扣除 120,000 元。如果是自行在家照顧,可以附上巴氏量表,一樣有長期照顧特別扣除額。
不過長照扣除額也有 3 項排富條款,「綜所稅率20%以上」,「股利所得是分離課稅」,或者你的「基本所得超過 670 萬元」,就都不能扣除這項長期照顧特別扣除額。

延伸閱讀:長照補助、長照4包錢是什麼?長照服務項目費用計算,怎麼申請長照補助?

7. 財產交易損失扣除額

假設你、配偶或扶養的親屬有財產交易損失,就可扣除財產交易損失扣除額。

若當年度無財產交易所得可供扣除或扣除不足者,可以以後 3 年度之財產交易所得扣除。
但也要注意上市櫃股票虧損是無法認列財產交易損失,也就是股票交易損失沒有辦法扣除喔!

基本生活費差額

再複習一下,
綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額(標準/列舉擇一) – 特別扣除額 – 基本生活費差額。
最後,我們來了解最後一項:基本生活費差額。
在 2024 年報稅時, 基本生活費是 20.2 萬元。(比去年多了 6 千元)

也就是說,當你沒有扶養任何人,你的基本生活費就是 20.2 萬元。你多扶養一人,每人就多 20.2 萬的基本生活費。

那麼基本生活費差額是什麼呢?
基本生活費差額 = 基本生活費總額 – 基本生活費比較項目合計數

基本生活費比較項目合計數:
就是把你的免稅額+標準扣除額+儲蓄特別扣除額+身心障礙特別扣除額+教育學費特別扣除額+幼兒學前特別扣除額+長期照顧特別扣除額。

單身貴族的基本生活費差額

舉例來說,當你今天是單身小資族,你的免稅額是 9.2 萬,標準扣除額是 12.4 萬,沒有其他特別扣除額的話,你的基本生活費比較項目合計數就是 21.6 萬。因為一個人的基本生活費是 20.2 萬。因此20.2 – 21.6 是負的!基本生活費差額不能是負數,最低為 0。

也就表示你的所得總額,無法扣除基本生活費差額。

基本生活費總額 20.2 萬 –  基本生活費比較項目合計數 21.6 萬 = 基本生活費差額為 0!

一家四口的基本生活費差額

一家共 4 口人,陳小姐除了配偶還扶養 2 名就讀大學的子女,2024 年綜合所得稅結算申報採標準扣除額,基本生活費差額計算方式如下:

  • 基本生活費總額= 80.8 萬【 20.2 萬 x 4 人= 80.8 萬】
  • 基本生活費比較公式(依所得稅法規定可減除之免稅額及扣除額) = 67.6 萬【全戶免稅額 36.8 萬(9.2 萬 x 4 人)+標準扣除額 24.8 萬+教育學費特別扣除額 5 萬元+儲蓄投資特別扣除額 1 萬】
  • 基本生活費差額 = 13.2 萬【 80.8 萬- 67.6 萬= 13.2 萬】

陳小姐申報戶共有基本生活費差額 13.2 萬可自綜合所得總額中減除。

綜合所得税試算機

閱讀到這邊的你,肯定很想趕快試算你的綜合所得稅。
國稅局都幫你想好了,可以利用線上稅務試算,算算看到底今年的綜合所得稅會是多少錢。
這邊要提醒大家,這個綜合所得稅速算公式一覽表中有一個累進差額。因為每個級距的稅率不同,當你的綜合所得淨額超過 56 萬時,56 萬以上的金額就必須用 12% 的稅率。
舉例來說,當你的所得淨額是 100 萬,那你的所得稅就必須用 56 萬 x 5% + 44 萬 * 12 %,算出來是 8.22 萬。
而這個累進差額,就是幫助我們更好計算稅金。可以直接用 100 萬 * 12% – 累進差額 39,200也一樣是8.08 萬!
再次複習,
綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額(標準/列舉擇一) – 特別扣除額 – 基本生活費差額

綜合所得稅怎麼繳才划算?(所得稅拆單、超商繳款教學)

綜所稅是唯一可以拆單繳納的稅金,利用「拆單」,把要繳納的綜合所得稅拆成多筆,就可以把信用卡回饋拿好拿滿!

綜合所得稅繳納如何拆單?如何列印超商繳款單?

在報稅的最後一步,計算完應繳稅額後,你可以選擇繳稅方式。

如果要去超商繳納或是拆單(分多張)的話,該怎麼做?

  1. 繳款方式選擇「現金或票據
  2. 到「綜合所得稅結算稅額繳款書(自行繳納) – 15G
  3. 打開 15 G 之後開始填寫個人資料、應繳納稅額
  4. 填寫完畢後就列印繳款單(可以存成 PDF 檔案拿手機給超商店員刷)

⚠️ 注意事項:

  1. 超商代收單筆上限 30,000,拆單超商繳款記得金額不要超過!
  2. 建議每一筆拆的金額不要一樣,這樣在超商同一天繳款,以及後續人員對帳才不會出問題喔!
  3. 拿帳單直接去超商繳款,沒有辦法賺到高回饋喔!要是:指定超商+指定行動支付+指定信用卡,才可以讓繳稅也有高回饋喔!
綜所稅繳納方式如圖,拆單選擇「現金或票據」。
綜合所得稅結算稅額繳款書(自行繳納) – 15G,自行列印繳款單。

那該選擇哪張信用卡呢?我們的推薦已經寫在文章上方了!

股利所得稅該分離計稅或合併計稅?

我們過去的這篇文章報稅季來了,股利所得稅怎麼計算?聽說棄權息可以避稅?有講到股利所得稅的計算方式分成兩種:合併計稅、分離計稅。這邊就不再贅述,可以看這邊文章的介紹。

我們這邊就幫大家複習重點:

股利所得的報稅方式,可以看你的綜合所得稅率。
稅率在20%以下,就選擇股利所得合併計稅,可以有股利 8.5%的抵減稅額(最高 8 萬元),比較適合小資族以及小額投資人。甚至,當你的股利抵減稅額大於你應繳的所得稅時,還可以退稅!
不過,如果你是高收入族群或者是股票大戶,那就建議你使用股利 28% 的分離計稅啦!

投資海外股票、基金、ETF,這些海外所得需要繳稅嗎?

哪些算是海外所得呢?非中華民國來源所得及香港澳門來源所得。
複委託投資買賣境外股票、基金、ETF 的收入也算是海外所得。

如果你的申報戶口(你、配偶以及扶養的親屬)的海外所得加起來有超過 100 萬台幣,就必須申報「個人所得基本稅額」!但不一定需要繳稅!

因為海外所得是透過「最低稅負制」來課稅,跟我們上述講的綜合所得稅的稅率不同。

檢視海外所得是否需要課稅三步驟

  1. 如果申報戶口的海外所得滿100萬元,就繼續往第二步驟檢查。
    如果未滿 100 萬的海外所得無須納入計算,也無需繳納個人所得基本稅額。
  2. 當海外所得超過100萬元,再來看「基本所得」有沒有滿 670 萬。
    如果基本所得額未滿 670 萬,也無需繳納個人所得基本稅額。

    基本所得包含:
    a. 受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付
    b. 私募基金之受益憑證之交易所得
    c. 非現金捐贈金額及綜合所得淨額
    d. 海外所得
  3. 「基本所得額」超過670萬元,要先扣除670萬元,再將餘額以20%稅率計算「基本稅額」。並將「基本稅額」與「一般所得稅額」比較,若基本稅額小於一般所得稅額,一樣沒有繳納基本稅額的問題。

詳細內容可以參照:財政局網站

夫妻報稅該怎麼計算?

夫妻的計稅方式分成三種:

  • 全部所得合併計稅
  • 薪資所得分開計稅(薪資為主要收入,拉出所得較高者比較有利)
  • 各類所得分開計稅(收入多元,拉出所得較低者比較有利)

如果選擇了全部所得合併計稅,就是加總兩個人的淨所得來以申報
如果選擇了分開計稅,則必須選擇夫或妻其中一人來作為納稅義務人,拆分並單獨計算應納納稅額,並計算剩餘的家庭淨所得與應納稅額,兩份稅額加總就是最後應納稅額。

計稅方式公式
全部所得合併計稅夫妻綜合淨所得*稅率% — 累進差額=應納稅額
以夫/妻薪資所得分開計稅建議拉出薪資所得較高者作為納稅義務人較有利,以丈夫為例:
1.夫薪資所得—免稅額—薪資扣除額=夫淨所得夫淨所得*稅率%—累進差額=夫應納稅額
2.夫妻淨所得—夫薪資所得=其他淨所得其他淨所得*稅率%—累進差額=其他稅額
3.夫應納稅額+其他稅額=實際應納稅額
以夫/妻各類所得分開計稅建議拉出所得較低者作為納稅義務人較有利,以丈夫為例:
1.夫各類所得—免稅額—扣除額=夫淨所得*稅率%—累進差額=夫應納稅額
2.夫妻總所得—夫各類所得—免稅額(不含夫或妻)—扣除額(不含夫或妻)=淨所得淨所得*稅率%—累進差額=其他稅額
3.夫應納稅額+其他稅額=實際應納稅額

新婚夫妻、離婚夫妻該怎麼申報綜合所得稅?

  • 新婚:以登記日算,當年分開申報(因為去年還沒有結婚),明年可選擇合併或分開申報,後年開始就必須合併申報。
    舉例來說,Shirley 夫妻於 110年 結婚,110 年 5 月時他們兩位就會是分開申報,但 111 年 Shirley 夫妻就可以選擇分開或合併申報。112 年開始都要合併申報。
  • 已婚:合併申報。
  • 分居:有婚姻關係二人分居如果符合以下其中一個條件,即可分開申報,且申請書上註明「已分居」。不過仍需要符合幾個條件,包括分居達 6 個月且向法院聲請財產分別制、分居達6 個月且法院裁定未成年子女扶養權、取得通常或暫時緊急保護令者。
  • 離婚:以離婚登記日來算,如果有發生訴訟則以法院判決日計算,當年合併申報(因為去年還沒有離婚),明年開始可以選擇合併或分開申報,往後同單身分開申報。至於離婚當年度的扶養親屬,可以協議由其中一方申報或分別由雙方申報,否則應該由離婚後實際扶養的一方申報。

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Cindy

平時潛水、滑雪但不寫 code 的工程師

4 Comments

Mayson · 2021/05/05 at 上午 1:55

感謝你們的用心,讓我用力學會很多理財知識,請繼續加油,我也一直加油!

    Cindy · 2021/05/05 at 下午 12:35

    謝謝 Mayson 的鼓勵!
    我們一起加油~

Ken · 2022/04/17 at 上午 11:51

租金的稅金是不是能夠轉嫁,雖然有定型化契約規定,但他的來源是民法第427條,在427條有個老舊的解釋是「非強制規定」,所以還是要看實際簽署的租賃契約比較妥當唷。

參考:
https://law.moj.gov.tw/LawClass/ExContent.aspx?ty=J&JC=A&JNO=1119&JYEAR=65&JNUM=001&JCASE=%e5%8f%b0%e4%b8%8a

    Cindy · 2022/04/27 at 下午 3:04

    不過我們有查到,在2017年1日1日生效施行的「房屋租賃定型化契約應記載及不得記載事項」中,有規定:「房東不得約定原本應由出租人負擔之稅賦,若較出租前增加時,其增加部分由承租人負擔」。
    所以即便房東要求寫上這樣的條文,雙方也都簽約表示同意,該條文也自動無效!
    所以如果是 2017 年之前的合約有註記,要請房客負擔,就會是有效的。
    但如果是近期簽署的,就是無效啦~

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