每到繳稅季,大家也會開始關心如何節稅,其中一項很多人會想了解的是,就是「捐款」可以節稅嗎?有沒有什麼限制呢?

如果你也好奇,捐款、捐物是否可以達到公益、節稅一舉兩得,就繼續看下去吧!

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捐款可以節稅嗎?屬於列舉扣除額項目

綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額(標準/列舉擇一) – 特別扣除額 – 基本生活費差額

所得淨額會決定報稅級距,以及最後算出來的稅額!

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捐款金額、捐物價值屬於列舉扣除的項目之一。

如果你的列舉扣除額加起來有超過標準扣除額(單身 12 萬、配偶合併申報 24 萬),那就可以選擇列舉扣除,降低所得總額來達到節稅效果!

標準扣除額

111 年度所得,2023 年申報:

  • 單身 12.4 萬
  • 配偶合併申報 24.8 萬

列舉扣除額

可列舉項目:

  • 捐贈
  • 人身保險
  • 醫藥及生育費
  • 災害損失
  • 自用住宅購屋借款利息(30萬元/戶)
  • 房屋租金支出(12萬元/戶)
  • 政治獻金
  • 競選經費
  • 財團法人私立學校的捐贈

舉例來說:

  • 綜合所得 120 萬
  • 免稅額 9.2 萬
  • 標準扣除額 12.8 萬 / 列舉扣除額 15.8 萬(12.8 萬其他項目 + 3 萬捐贈)
  • 薪資特別扣除額 20.7 萬
  • 基本生活費差額 0 萬

未捐款的話:

  • 所得淨額:120 萬 – 9.2 萬 – 12.8 萬 – 20.7 萬  = 77.3 萬
  • 落在稅率 12%,要繳的稅是 792,000 x 12% – 37800(累進差額) = 53,560

因為有捐款 3 萬:

  • 所得淨額:120 萬 – 9.2 萬 – 15.8 萬 – 20.7 萬 = 74.3 萬
  • 落在稅率 12%,要繳的稅是 743,000 x 12% – 37800(累進差額) = 49,960

節省的稅額是:53560 – 49960 = 3,600(也可以直接用 30,000 x 12% 計算)

但別忘了,當初捐了 3 萬元!

因為捐款抵稅,是從所得總額去扣除,不是從最終的所得稅扣除,所以基本上抵扣的金額就是捐款金額 x 你的稅率,因此節稅效果只能說是捐款做公益、實現理念之餘的小小補償,並不能真的因此「賺回來」喔!

另外,也要注意其他的列舉扣除項目金額,和捐款金額的加總,是否超過標準扣除額,有的話財選擇列舉扣除額喔!反之,如果選擇了標準扣除額,你的捐款就完全不會有節稅的效果囉!

所有的捐贈都可以抵稅嗎?

剛剛有提到基本上要計算抵扣的稅額可以用「捐贈金額 x 稅率」計算。

但實際上,並不是所有的捐贈都可以抵稅喔!

可以受贈,並讓捐贈者抵稅的單位,基本上就是合法立案的「教育、文化、公益、慈善機構」以及政府單位,依據不同的捐贈對象,有不同的抵扣限制。

扣除上限為所得總額 20%

捐贈

  • 教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈
  • 透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員的捐贈(該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係)
  • 依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。(公益信託如:王長庚社會福利基金、恩典社會福利基金)

政治獻金

  • 對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈,每一申報戶綜合所得總額 20%為限,最高200,000元。具選舉權的個人對同一擬參選人最高 100,000 元

全額抵扣無上限

捐贈

  • 對於國防、勞軍的捐贈、對政府的捐獻
  • 依文化資產保存法規定辦理古蹟、歷史建物、紀念建築、古蹟保存區內建築物、考古遺址、聚落建築群、史蹟、文化景觀、古物的修復、再利用或管理維護者的捐贈或贊助款項
  • 透過中央主管機關設置的專戶對未指定特定運動員的捐贈

財團法人私立學校的捐贈

  • 透過財團法人私立學校興學基金會對未指定私立學校的捐款(對指定學校捐贈,抵扣上限為 50%)

哪些「捐贈」無法抵稅?

如果是跟慈善團體購買義賣商品,這是屬於有對價關係的商業行為,是沒辦法抵稅的喔!

另外,有些學伴可能有固定安太歲點光明燈,雖然這些寺廟可能是非營利的財團法人,但這一樣有隱含希望換得平安的對價關係,就沒辦法抵稅囉!

慈善團體的會員繳納入會費、年費,也不算捐贈關係,無法抵稅。

但是,如果是樂捐香油錢,其實就可以抵稅喔!(抵扣上限為所得總額的 20%)

捐贈的對象必須是合法立案的廟宇,而且要記得拿「捐款收據」,才能抵稅。

除了捐錢,物資捐贈也可以節稅喔!

捐贈的形式,除了直接捐錢以外,捐贈物資也是可以抵稅的喔!

但需要準備證明文件:

  1. 受贈單位開具領受捐贈之證明文件(如受贈單位開立之收據正本,內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料)。
  2. 購入該財產的買賣契約書及付款證明,或其他足資證明實際取得成本之確實憑證

以繼承或受贈的非現金財產捐贈者,還要準備繼承或受贈該財產時的「遺產稅或贈與稅稅款繳清證明書」或「核定免稅證明書」。

不同的受贈單位對於物資捐贈的要求不同,大部分會需要捐贈的物資品項、數量、金額,才能開立捐物收據,也有部分單位會要求開他們的抬頭跟統編,才能開立捐物收據,所以如果想進行物資捐贈並取得捐物收據,記得先跟受贈單位溝通喔!

如果是企業想要捐贈自己生產的商品該怎麼做?

要在帳本中明列捐贈的品名、數量、金額,並取得受贈單位開具領受捐贈之證明文件,一樣可以抵營利事業所得稅!

捐贈要能抵稅,記得拿到捐款或捐物收據,如果只是順手投入香油錢、路邊投入募捐捐款箱這類不記名的捐贈,就沒辦法抵稅囉!

所以,回到一開始的問題,捐款可以節稅嗎?

抵扣的稅額大致上就是捐款金額 x 你的稅率。然而,節稅並非捐贈的初衷,支持你欣賞的理念可能會讓你變得更快樂!

最後補充,如果你有撫養家人,家人的捐款也可以作為你的列舉扣除項目喔!

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Shirley

本業專攻 B2B 行銷的貪財女子。

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