每到繳稅季，大家也會開始關心如何節稅，其中一項很多人會想了解的是，就是「捐款」可以節稅嗎？有沒有什麼限制呢？
如果你也好奇，捐款、捐物是否可以達到公益、節稅一舉兩得，就繼續看下去吧！
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捐款可以節稅嗎？屬於列舉扣除額項目
綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額（標準/列舉擇一） – 特別扣除額 – 基本生活費差額
所得淨額會決定報稅級距，以及最後算出來的稅額！
捐款金額、捐物價值屬於列舉扣除的項目之一。
如果你的列舉扣除額加起來有超過標準扣除額（單身 12 萬、配偶合併申報 24 萬），那就可以選擇列舉扣除，降低所得總額來達到節稅效果！
標準扣除額
111 年度所得，2023 年申報：
- 單身 12.4 萬
- 配偶合併申報 24.8 萬
列舉扣除額
可列舉項目：
- 捐贈
- 人身保險
- 醫藥及生育費
- 災害損失
- 自用住宅購屋借款利息（30萬元／戶）
- 房屋租金支出（12萬元／戶）
- 政治獻金
- 競選經費
- 財團法人私立學校的捐贈
舉例來說：
- 綜合所得 120 萬
- 免稅額 9.2 萬
- 標準扣除額 12.8 萬 / 列舉扣除額 15.8 萬（12.8 萬其他項目 + 3 萬捐贈）
- 薪資特別扣除額 20.7 萬
- 基本生活費差額 0 萬
未捐款的話：
- 所得淨額：120 萬 – 9.2 萬 – 12.8 萬 – 20.7 萬 = 77.3 萬
- 落在稅率 12%，要繳的稅是 792,000 x 12% – 37800（累進差額） = 53,560
因為有捐款 3 萬：
- 所得淨額：120 萬 – 9.2 萬 – 15.8 萬 – 20.7 萬 = 74.3 萬
- 落在稅率 12%，要繳的稅是 743,000 x 12% – 37800（累進差額） = 49,960
節省的稅額是：53560 – 49960 = 3,600（也可以直接用 30,000 x 12% 計算）
但別忘了，當初捐了 3 萬元！
因為捐款抵稅，是從所得總額去扣除，不是從最終的所得稅扣除，所以基本上抵扣的金額就是捐款金額 x 你的稅率，因此節稅效果只能說是捐款做公益、實現理念之餘的小小補償，並不能真的因此「賺回來」喔！
另外，也要注意其他的列舉扣除項目金額，和捐款金額的加總，是否超過標準扣除額，有的話財選擇列舉扣除額喔！反之，如果選擇了標準扣除額，你的捐款就完全不會有節稅的效果囉！
所有的捐贈都可以抵稅嗎？
剛剛有提到基本上要計算抵扣的稅額可以用「捐贈金額 x 稅率」計算。
但實際上，並不是所有的捐贈都可以抵稅喔！
可以受贈，並讓捐贈者抵稅的單位，基本上就是合法立案的「教育、文化、公益、慈善機構」以及政府單位，依據不同的捐贈對象，有不同的抵扣限制。
扣除上限為所得總額 20%
捐贈
- 教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈
- 透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員的捐贈（該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係）
- 依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。（公益信託如：王長庚社會福利基金、恩典社會福利基金）
政治獻金
- 對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈，每一申報戶綜合所得總額 20%為限，最高200,000元。具選舉權的個人對同一擬參選人最高 100,000 元。
全額抵扣無上限
捐贈
- 對於國防、勞軍的捐贈、對政府的捐獻
- 依文化資產保存法規定辦理古蹟、歷史建物、紀念建築、古蹟保存區內建築物、考古遺址、聚落建築群、史蹟、文化景觀、古物的修復、再利用或管理維護者的捐贈或贊助款項
- 透過中央主管機關設置的專戶對未指定特定運動員的捐贈
財團法人私立學校的捐贈
- 透過財團法人私立學校興學基金會對未指定私立學校的捐款（對指定學校捐贈，抵扣上限為 50%）
哪些「捐贈」無法抵稅？
如果是跟慈善團體購買義賣商品，這是屬於有對價關係的商業行為，是沒辦法抵稅的喔！
另外，有些學伴可能有固定安太歲、點光明燈，雖然這些寺廟可能是非營利的財團法人，但這一樣有隱含希望換得平安的對價關係，就沒辦法抵稅囉！
慈善團體的會員繳納入會費、年費，也不算捐贈關係，無法抵稅。
但是，如果是樂捐香油錢，其實就可以抵稅喔！（抵扣上限為所得總額的 20%）
捐贈的對象必須是合法立案的廟宇，而且要記得拿「捐款收據」，才能抵稅。
除了捐錢，物資捐贈也可以節稅喔！
捐贈的形式，除了直接捐錢以外，捐贈物資也是可以抵稅的喔！
但需要準備證明文件：
- 受贈單位開具領受捐贈之證明文件（如受贈單位開立之收據正本，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。
- 購入該財產的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明實際取得成本之確實憑證
以繼承或受贈的非現金財產捐贈者，還要準備繼承或受贈該財產時的「遺產稅或贈與稅稅款繳清證明書」或「核定免稅證明書」。
不同的受贈單位對於物資捐贈的要求不同，大部分會需要捐贈的物資品項、數量、金額，才能開立捐物收據，也有部分單位會要求開他們的抬頭跟統編，才能開立捐物收據，所以如果想進行物資捐贈並取得捐物收據，記得先跟受贈單位溝通喔！
如果是企業想要捐贈自己生產的商品該怎麼做？
要在帳本中明列捐贈的品名、數量、金額，並取得受贈單位開具領受捐贈之證明文件，一樣可以抵營利事業所得稅！
捐贈要能抵稅，記得拿到捐款或捐物收據，如果只是順手投入香油錢、路邊投入募捐捐款箱這類不記名的捐贈，就沒辦法抵稅囉！
所以，回到一開始的問題，捐款可以節稅嗎？
抵扣的稅額大致上就是捐款金額 x 你的稅率。然而，節稅並非捐贈的初衷，支持你欣賞的理念可能會讓你變得更快樂！
最後補充，如果你有撫養家人，家人的捐款也可以作為你的列舉扣除項目喔！
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